住房公積金是企業(yè)、單位根據(jù)相關(guān)規(guī)定，按照一定的比例為普通員工所存儲的，專項用于普通員工住房消費的資金，是屬于普通員工工資的一部分。一般來說，住房公積金被存入住房公積金管理中心所委托的銀行開設(shè)的專戶內(nèi)，實行專戶管理，企業(yè)或者單位是無權(quán)對普通員工的這筆住房專項資金進(jìn)行挪用的。但是，這種強制儲蓄、封閉運用的資金存儲形式是具有一定的風(fēng)險的，需要相關(guān)部分嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險分析，以提高住房公積金的使用效率。
一、住房公積金風(fēng)險的分析
住房公積金具有兩個特征：一是積累性，主要是指隨著普通員工的工作時間，住房公積金也會逐漸增長；二是專用性，主要是指這項資金僅是為了解決普通員工的住房問題而存在的，任何企業(yè)、單位不得隨意支配。住房公積金的管理中存在著一定的風(fēng)險，這是不可消除的，它是隨著社會環(huán)境與經(jīng)濟市場的變化而變化的，所以，相關(guān)部門要想有效地管理住房公積金，那么，首要問題是要對住房公積金的風(fēng)險進(jìn)行有效的分析。
住房公積金的風(fēng)險主要分為三類。運作風(fēng)險：住房公積金的運作風(fēng)險主要是指受委托銀行利用住房公積金進(jìn)行投資、運營等活動，從而涉及到的投資風(fēng)險、利潤風(fēng)險等，這些風(fēng)險主要受到經(jīng)濟市場動態(tài)發(fā)展的影響；貸款風(fēng)險：與運作風(fēng)險類似，貸款風(fēng)險也是指受一些個人或者企業(yè)不能按照合同規(guī)定的時間，按時歸還住房公積金的本金與利息，這種行為大大提高了住房公積金的貸款風(fēng)險，危害了住房公積金使用的安全性與可靠性；籌集風(fēng)險：在我國，有關(guān)住房公積金的法律法規(guī)還不是很健全，這就導(dǎo)致一些企業(yè)、單位以及普通員工對住房公積金的認(rèn)識不到位，阻礙了住房公積金的籌集工作，提高住房公積金的籌集風(fēng)險。
二、住房公積金的管理對策
第一，加強住房公積金管理制度的完善。任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，所以對于住房公積金的管理來說，也需要完善住房公積金管理制度，以期可以有效地進(jìn)行住房公積金的管理。在我國，住房公積金管理制度的建設(shè)與完善應(yīng)該以國情為主要出發(fā)點，靈活地調(diào)控住房公積金的繳交比例，以降低企業(yè)、單位的負(fù)擔(dān)；另外，住房公積金存儲于受住房公積金管理中心委托的銀行專戶內(nèi)，這樣就可以將公積金的存儲與增值工作分開來進(jìn)行。
第二，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。住房公積金管理中心對于住房公積金的管理是應(yīng)該在監(jiān)督系統(tǒng)的
有效監(jiān)督下進(jìn)行的，所以，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險，保證住房公積金運營的安全性。在此，可以從以下兩個方面進(jìn)行。國家財政部門對于住房公積金管理中心的工作應(yīng)該進(jìn)行定期的檢查以及不定期的抽查，以提高住房公積金管理中心的風(fēng)險意識；社會監(jiān)督力量也要充分發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，這需要網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持。通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立專門的住房公積金網(wǎng)站，定期進(jìn)行住房公積金的使用情況的公布，使普通員工了解住房公積金的相關(guān)信息，這樣可以有效地防范住房公積金風(fēng)險，有效地管理住房公積金。
第三，加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險問題，進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險的對策，提高住房公積金的運營效率；還可以設(shè)立住房公積金協(xié)管員崗位，這個崗位的工作人員主要是針對一些拖延繳納住房公積金的企業(yè)、單位，開展通知與催繳工作，以保障普通員工的權(quán)益。
第四，加強住房公積金管理中心內(nèi)部會計控制工作。住房公積金的核算是由住房公積金管理中心的會計部門進(jìn)行的，所以，會計部門的工作人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守會計工作準(zhǔn)則，嚴(yán)禁偽造會計信息與報表，確保會計信息的準(zhǔn)確、真實。在會計人員核算住房公積金時應(yīng)該實行統(tǒng)一核算制度，即國家建立統(tǒng)一的核算制度，使所有的核算行為都在這個核算制度的管理之下，提高會計核算的效率；明確崗位責(zé)任制，一旦發(fā)現(xiàn)有違反法律法規(guī)的行為，一定要嚴(yán)加處理。
第五，加強防范住房公積金風(fēng)險的宣傳。防范住房公積金風(fēng)險的工作不能只靠管理部門加強管理、監(jiān)督工作，還需要廣大人民群眾提高防范住房公積金風(fēng)險的意識。所以，住房公積金管理中心要加大宣傳力度，使普通員工了解住房公積金的重要作用，了解住房公積金風(fēng)險防范的重要性，提高廣大人民群眾對住房公積金利用效率的認(rèn)識，降低住房公積金的籌款風(fēng)險。另外，加強住房公積金風(fēng)險的宣傳，還可以有效地促進(jìn)貸款者及時還款，降低住房公積金的貸款風(fēng)險。
三、結(jié)束語
住房公積金作為我國社會保障制度完善的重點改革內(nèi)容，受到全社會的廣泛關(guān)注。尤其是當(dāng)今社會住房問題的日益嚴(yán)峻，使住房公積金風(fēng)險的管理成為我國必須做好的工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員還要加強對住房公積金風(fēng)險的分析，以保證住房公積金的有效利用。所以，完善住房公積金管理制度，切實控制好風(fēng)險，有利于保證住房公積金運用的安全性與可靠性，為更多的普通職工解決住房問題，進(jìn)而促進(jìn)我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟的發(fā)展。
