貨幣資金，猶如企業(yè)的血脈，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義，管好、用活貨幣資金，就等于管理控制了企業(yè)的生存線。
一、貨幣資金管理存在的問題
(一)財會人員業(yè)務素質不高
會計專業(yè)知識每年都在更新變化，會計是做到老，學到老的行業(yè)，而我段有少數(shù)會計“半路出家”，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計專業(yè)學習，平時又不注意學習積累，工作上不進則退，業(yè)務素質低下。
(二)業(yè)務預算與財務預算“兩張皮”
鐵路目前實行“收支兩條線”管理模式。我段的資金是由集團公司嚴格按照集團公司審批同意下達的財務收支、大修項目、更新改造等預算撥付，但由于業(yè)務預算與財務預算被截然分離開來，形為“兩張皮”現(xiàn)象，我們經(jīng)常是干了活卻得不到資金撥付，2007年，我段按照集團公司要求進行了設備整治大會戰(zhàn)，無財務預算、超財務預算支出近2個億，形成了巨大的資金缺口，影響了安全生產(chǎn)的順利進行。
(三)支付審批制度不嚴謹
資金支付審批主觀隨意性大，使一些不合理、不合法的費用得到支付。同一筆經(jīng)濟業(yè)務，不同的人來報銷有不同的結果。領導權過于集中，弱化了其他人員的審核，會計監(jiān)督?jīng)]能在實際工作中得到體現(xiàn)。
(四)超范圍使用現(xiàn)金
沒有嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》中規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，除了差旅費和個人借支等外，超過一千元的零星支出用現(xiàn)金結算的現(xiàn)象比較常見；個人借支款金額很大，而且長年掛帳，沒有及時清理，公款私占。
二、加強貨幣資金管理的對策
(一)加強會計人才培養(yǎng)
一是積極送財務人員參加各種培訓。包括計算機知識的學習、會計繼續(xù)教育、各種學歷學習。二是鼓勵財務人員參加各種考試。如，會計從業(yè)資格考試、職稱考試、各類執(zhí)業(yè)資格考試。三是開展各種學習和交流。對《鐵路會計基礎工作規(guī)范規(guī)范及相關法規(guī)》、《鐵路運輸企業(yè)會計制度》等規(guī)章制度、文件電報、職業(yè)道德、政治素養(yǎng)等進行全面的學習和交流。四是加強對審計工作底稿的學習。每次審計結束，我們組織財務人員認真學習審計工作底稿，針對存在的不足，進行認真整改，使財務人員在學習中共同進步，以培養(yǎng)一支進取創(chuàng)新、素質較高的財會隊伍。
(二)解決業(yè)務預算與財務預算“兩張皮”
設立專門的全面預算管理機構，為全面預算管理提供堅實的組織保障，當財務預算與業(yè)務預算出現(xiàn)“兩張皮”時,能夠及時進行協(xié)調和仲裁，及時修訂財務預算，減少財務預算管理出現(xiàn)的漏洞。
要根據(jù)各自的業(yè)務特點和管理要求，從生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)加強各
項基礎管理工作，實現(xiàn)基礎信息共享，為財務預算和業(yè)務預算“兩張皮”的融合構建平臺。
采用科學的預算編制原則和方法。編制預算要堅持保障重點、兼顧一般的原則，要將有限的資金配置到最需要的項目上，要注意“好鋼用在刀刃上”,保證重點項目資金的高效配置和使用,避免資金浪費。
編制科學合理的財務預算。財務部門與業(yè)務部門要充分溝通，了解變化情況，確保預算編制質量。預算編制人員要了解編制業(yè)務預算的流程，掌握業(yè)務預算編制的準確度，提高財務預算編制的科學性，使編制的財務預算切合實際，具有可操作性。
制定具有權威性的全面預算管理制度，杜絕領導干部開口子、批條子等凌駕于管理制度之上的行為，嚴肅預算管理的執(zhí)行，保證全面預算管理機制的有效運行。
建立完整的考核體系。明確考核部門職責，規(guī)范考核標準，規(guī)定考核內容，增強考核工作的權威性，提高職工對預算考核的熱情，使其有章可依，有章必依，徹底解決財務預算與業(yè)務預算“兩張皮”問題。
(三)健全內部控制制度
按照集團公司關于資金管理的有關要求，明確權責，組織相關人員健全規(guī)范了工程管理與結算、材料采購、施工現(xiàn)場路料管理、廢舊物資回收、養(yǎng)路機具設備管理與維修、汽車、軌道車管理、水電費管理、分配考核制度、預算控制、增收節(jié)支、債權清理等方面的一系列相關財務制度，以制度促建設，通過扎實有效的實施，取得了一定的效果。
根據(jù)《廣鐵（集團）公司大額資金動態(tài)監(jiān)督報告管理辦法》（廣鐵財函〔2005〕16號）等有關規(guī)定，建立大額資金支付聯(lián)簽制度。轉賬支付大額資金規(guī)定金額為每筆15萬元及以上的資金。凡大額資金支付必須先由經(jīng)辦部門填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，經(jīng)財務負責人、總會計師、段長共同簽字同意，財務部門才能辦理支付。大額資金支付必須由本單位財會人員直接辦理，禁止將大額資金支付票據(jù)委托他人辦理。
每日庫存現(xiàn)金不能超過按銀行核定的庫存限額，超儲應及時送存銀行，特殊原因不及時送存銀行，須派人24小時值班。不準“坐支”現(xiàn)金，不準“白條”或借據(jù)抵現(xiàn)。除差旅費、借支款、喪葬費及零星購料等可用現(xiàn)金支付外，其他一律不得用現(xiàn)金支付。
具體規(guī)定資金支付審批權限，審批手續(xù)不全，嚴禁支付資金。
工程款、料款支付由經(jīng)辦人員填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》由財務負責人、總會計師、段長審核批準后，交給出納人員支付；工資、勞務用工費用由財務負責人、總會計師、段長簽字后方可支付；養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等工資附加費的繳納及醫(yī)保、住房公積、補充養(yǎng)老保險等退款由經(jīng)辦人填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財務負責人、總會計師簽字支付；個人所得稅等稅款繳納由計財科經(jīng)辦人填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財務負責人、總會計師簽字支付；死亡喪葬費、撫恤金、由經(jīng)辦人填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財務負責人、總會計師簽字支付；工資代扣，如工會
會費、建筑段房租等款由經(jīng)辦人填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財務負責人、總會計師簽字支付；水電費由總務水電專管員填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，由總務負責人、財務負責人、總會計師簽字支付；10000元（含10000元）以上現(xiàn)金借支由經(jīng)辦人填寫《借款單》，由財務負責人、總會計師、段長審核簽字后方可支付，10000元以下財務負責人審核簽字后方可支付；汽車加油由車間填報《汽車用油資金申請單》，車間主任、支部書記及司機簽字，報銷會計審核，財務負責人、總會計師簽字方可付款；其他20000元（含20000元）以上預算內報銷等款項支付由財務負責人、總會計師、段長簽字方可支付，20000萬元以下由財務負責人審核支付。
同城（車間所在地與購貨地在同一城市）單張票據(jù)超過1000元，異地單張票據(jù)超過2000元，必須通過銀行轉賬支付；特殊情況，由財務負責人、總會計師、段長批準后才能辦理現(xiàn)金支付。一次報銷同一銷售單位支出累計超過上述標準的，比照上述要求辦理。如收款單位為個體工商戶個人帳戶，必須附銷售單位營業(yè)執(zhí)照復印件、開戶銀行存折復印件（存折戶名與營業(yè)執(zhí)照的法人代表為同一人）、個人身份證復印件作為發(fā)票附件一同報銷。
嚴格執(zhí)行上級要求進行帳戶管理，堅持資金集中管理，加強資金使用監(jiān)控。規(guī)定所有銀行帳戶都必須納入廣州鐵路資金結算所監(jiān)管范疇，2千元以上的付款一律由銀行支付，工程備用金實行專人借款。對外簽訂的所有經(jīng)濟合同必須存財務一份，所有收費必須全部進財務，杜絕了帳外資金現(xiàn)象的發(fā)生。
(四)增加資金流入
制定相應考核辦法，加大債權追償力度，實行項目負責制，規(guī)定工程項目誰負責誰回收資金。實行了兩大獎勵政策，增加資金流入。
實行債權清理獎勵。債權原則上按照當年發(fā)生當年清完，歷年舊帳對清追債權的當事人按追回總額的2%進行獎勵。有清理債權指標的人員，在超額完成指標的基礎上，超額部分按2%進行獎勵。
實行回收水電費獎勵。對單身宿舍水電實行裝表計量收費，嚴格控制電器使用，加大偷水偷電的查處力度，及時回收水電費，對水電組有關人員、車間計工員回收水電費按收繳金額的3%獎勵。通過這些有效的舉措，不僅極大地緩解了我段的資金的壓力，而且有效地實現(xiàn)了集團公司下達我段債權清理目標。
(五)合理運用資金
根據(jù)資金性質及總量，以保證安全生產(chǎn)及穩(wěn)定為前提，合理安排資金，實行?？顚Ｓ?、以收定支，優(yōu)先保證職工工資、勞務用工費用及生產(chǎn)日常報銷費用；工程及材料欠款視資金狀況，按比率統(tǒng)一支付，所欠工程款及料款大幅穩(wěn)步下降。
