高校專項(xiàng)資金是指由政府根據(jù)高校建設(shè)需要安排的具有指定用途的，除日?；局С鰮芸钜酝獾母黜?xiàng)資金。根據(jù)國家財(cái)政撥款支持目的的不同，高校財(cái)政專項(xiàng)資金分為：學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)、修購專項(xiàng)、科研專項(xiàng)、其他專項(xiàng)等。隨著國家逐步加大對學(xué)校負(fù)債規(guī)模的控制，高校資金供應(yīng)渠道將逐漸減少，國家對高校投入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)呈逐年增長之勢。如何提高專項(xiàng)資金的效益，全面進(jìn)行績效管理已經(jīng)成為專項(xiàng)資金管理的當(dāng)務(wù)之急。
一、現(xiàn)行高校專項(xiàng)資金績效管理“邏輯模型”存在的缺陷
“邏輯模型”作為“績效管理”技術(shù)方法的一種，與“平衡計(jì)分卡”、“績效評估”、“風(fēng)險(xiǎn)管理”等技術(shù)手段，共同構(gòu)成績效管理的方法體系?！斑壿嬆Ｐ汀辈粌H可以為“績效管理”本身在管理方法、技術(shù)手段的選擇上提供思路，也為減少管理成本，提高管理效益起到過程控制作用。高校專項(xiàng)資金具有政策性強(qiáng)、目標(biāo)明確的特點(diǎn)，現(xiàn)有高校專項(xiàng)資金的績效管理模式，主要圍繞實(shí)現(xiàn)高校專項(xiàng)資金政策“任務(wù)”為績效管理核心的一種管理模式。從其蘊(yùn)含的項(xiàng)目管理“邏輯模型”看，存在以下缺陷，如圖1所示：
其一，從“邏輯模型”看，“邏輯模型”具有結(jié)構(gòu)性的缺陷，由于高校專項(xiàng)資金是一種“任務(wù)”型的管理模式，其績效目標(biāo)是一種政府預(yù)設(shè)的指定目標(biāo)，使績效管理僅對項(xiàng)目的產(chǎn)出結(jié)果進(jìn)行達(dá)標(biāo)性驗(yàn)收的行為，而一項(xiàng)資金的投入，不僅是任務(wù)的終結(jié)，而應(yīng)該發(fā)揮持續(xù)的效果。如果缺乏項(xiàng)目的后期影響的評價(jià)，勢必難以對專項(xiàng)資金的投入的全部成果進(jìn)行客觀的評價(jià)，以致影響政策的科學(xué)性。
其二，從“邏輯模型”看，資源配置政策是一種“單向”政策，即只考慮政府一方面的宏觀效益目標(biāo)，未照顧到高校的實(shí)際需求、績效成果及其他影響效益因素等，因此，其資源配置政策也必然具有片面性。另一方面，作為提高專項(xiàng)資金效益的主要手段的“績效評價(jià)”工具與資源配置事實(shí)脫節(jié)，績效評價(jià)變成一種過場，起不到實(shí)質(zhì)作用，從而難以提高專項(xiàng)資金的效益。
其三，從“邏輯模型”看，管理系統(tǒng)缺乏中間協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致信息反饋線路不暢，系統(tǒng)靈活應(yīng)變能力差。表現(xiàn)在高校執(zhí)行項(xiàng)目過程中，經(jīng)常會因?yàn)榄h(huán)境變化、項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更等情況的發(fā)生，需要及時對計(jì)劃進(jìn)行變更。但由于專項(xiàng)資金的用途及預(yù)算規(guī)模固定，計(jì)劃很難迅速作出響應(yīng)，從而導(dǎo)致有些項(xiàng)目無法按原計(jì)劃設(shè)施，這是目前專項(xiàng)資金執(zhí)行效率低的一個重要原因。
從邏輯模型很容易發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有績效管理模式固有的缺陷，因此，在進(jìn)行專項(xiàng)資金管理過程中，僅注重技術(shù)手段的選擇，不解決結(jié)構(gòu)的問題，不但不能提高管理效益，反而耗費(fèi)更多的成本。構(gòu)建高校專項(xiàng)資金績效管理“邏輯模型”，可以為診斷管理系統(tǒng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的缺失，完善專項(xiàng)資金績效管理提供有效工具。
二、基于結(jié)果的高校專項(xiàng)資金管理“邏輯模型”構(gòu)建意義
為了改善高校專項(xiàng)資金績效管理現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)高校的績效管理目標(biāo)，只有從構(gòu)建合理的邏輯模型入手，理清專項(xiàng)資金系統(tǒng)邏輯結(jié)構(gòu)關(guān)系，才能準(zhǔn)確地把握資源投入、產(chǎn)出、結(jié)果之間的因果關(guān)系，更好地發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金管理中存在的問題，從根本上找到解決高校專項(xiàng)資金管理矛盾的手段，提高專項(xiàng)資金配置效益。“邏輯模型”是關(guān)于組織如何進(jìn)行工作的理論和基本假設(shè)的一副地圖。它形象地展示了項(xiàng)目的結(jié)果（既有短期又有長期）、項(xiàng)目活動的過程，以及項(xiàng)目的理論假設(shè)、原理等，構(gòu)成了一幅由起點(diǎn)、路線、路標(biāo)和終極目的組成的地圖。
基于結(jié)果的邏輯模型，注重項(xiàng)目產(chǎn)生的最終結(jié)果，其活動核心是圍繞系統(tǒng)已經(jīng)產(chǎn)生的績效結(jié)果為起點(diǎn)，從中找到績效管理依據(jù)，來構(gòu)建事物層次間的因果邏輯關(guān)系，從而達(dá)到最終實(shí)現(xiàn)最佳績效為目標(biāo)。即通過模型的設(shè)計(jì)可以形象地了解系統(tǒng)的控制過程，清楚地把握通向結(jié)果的各個關(guān)鍵點(diǎn)，從而在實(shí)踐中運(yùn)用各種手段達(dá)到預(yù)期的結(jié)果。
基于結(jié)果的邏輯模型，有助于系統(tǒng)進(jìn)行目標(biāo)分層管理，即在確定資源投入目標(biāo)后，按照產(chǎn)出、產(chǎn)效、影響等目標(biāo)進(jìn)行分層評價(jià)確定各層次的目標(biāo)。從而，解決了高校專項(xiàng)資金多種類、多目標(biāo)評價(jià)的困難。以便對高校專項(xiàng)資金進(jìn)行動態(tài)績效評價(jià)，促進(jìn)各環(huán)節(jié)在關(guān)鍵時點(diǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)緊密圍繞績效目標(biāo)進(jìn)行動態(tài)的銜接，達(dá)成系統(tǒng)自主反饋、自主協(xié)調(diào)、自主控制的有機(jī)整體。
三、基于結(jié)果的高校專項(xiàng)資金管理邏輯模型設(shè)計(jì)
針對現(xiàn)行高校專項(xiàng)資金管理的邏輯模型蘊(yùn)含的缺陷，重新設(shè)計(jì)了新的邏輯模型（如圖2所示）。與原有邏輯模型相比，改進(jìn)后的邏輯模型的設(shè)計(jì)，重在強(qiáng)調(diào)結(jié)果對預(yù)算及過程的反饋?zhàn)饔?，?qiáng)化了資源配置機(jī)制，增加了產(chǎn)效和影響兩個層次以彌補(bǔ)邏輯模型結(jié)構(gòu)性的缺失；同時，建立了信息整合、協(xié)調(diào)平臺，完善了中間協(xié)調(diào)管理環(huán)節(jié)，提高了系統(tǒng)的靈活應(yīng)變能力。
與圖1相比，圖2所示的邏輯模型發(fā)生了結(jié)構(gòu)性的變化：
其一，完善系統(tǒng)的資源配置機(jī)制，提高資源配置的科學(xué)性。原來的資源投入環(huán)節(jié)，只考慮了專項(xiàng)資金單個項(xiàng)目的立項(xiàng)論證，客觀上否定了專項(xiàng)資金的系統(tǒng)聯(lián)系性。新邏輯模型，把握專項(xiàng)資金運(yùn)行的特點(diǎn)，將高校專項(xiàng)資金的綜合利用績效作為專項(xiàng)資金的預(yù)算編制、分配依據(jù)。高校專項(xiàng)資金的綜合利用績效不僅包括單個專項(xiàng)執(zhí)行直接結(jié)果，還全面反映了專項(xiàng)資金在高校的利用資金的綜合能力，更得到保障資源投入的安全性、效益性。
根據(jù)信息平臺將全國高校財(cái)政專項(xiàng)總體績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行信息整合，然后以此為依據(jù)研究擬定年度專項(xiàng)資源配置宏觀政策、目標(biāo)，確定全國高校專項(xiàng)資金資源的總體規(guī)模與結(jié)構(gòu)。各個高校根據(jù)政府的宏觀政策的要求并結(jié)合高校發(fā)展的需要申報(bào)項(xiàng)目，政府對該高校以往年度專項(xiàng)執(zhí)行的結(jié)果、效益、高校的實(shí)際發(fā)展水平及需求，結(jié)合本年項(xiàng)目申報(bào)的可行性評價(jià)數(shù)據(jù)，進(jìn)行專項(xiàng)資金綜合利用效益評價(jià)，形成綜合績效指數(shù)，進(jìn)而參與系統(tǒng)年度預(yù)算分配，確定該校本年度專項(xiàng)資金項(xiàng)目的總量及結(jié)構(gòu)。從邏輯模型看，以高校專項(xiàng)資金綜合利用的績效結(jié)果為政府專項(xiàng)資金預(yù)算分配基礎(chǔ)。一方面，保證了專項(xiàng)資金投放到最需要的高校；另一方面，高校只有憑借專項(xiàng)資金的管理績效結(jié)果才能獲得最大資源，減少了惡性競爭帶來的資源浪費(fèi)，從而化解了資源配置的矛盾，確保國家資源的宏觀效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
其二，完善中間協(xié)調(diào)管理環(huán)節(jié)，提高系統(tǒng)的靈活應(yīng)變能力?；顒訉用嬷父咝＝拥綄ｍ?xiàng)任務(wù)后，按照政府下達(dá)的專項(xiàng)計(jì)劃組織實(shí)施的組織活動。根據(jù)原邏輯模型的缺陷，新邏輯模型增加了系統(tǒng)實(shí)施全過程監(jiān)督、控制環(huán)節(jié)，并將監(jiān)督到的情況通過信息平臺反饋到政策制定中心，從而可以隨時掌握項(xiàng)目實(shí)施過程的風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)，理順實(shí)施過程中的各種矛盾，找出問題并迅速作出反映，確保實(shí)施過程中始終能夠保持與政府預(yù)算分配目標(biāo)一致，進(jìn)而促進(jìn)高校專項(xiàng)資金的實(shí)施。
實(shí)施內(nèi)部全過程監(jiān)督與控制，不僅能夠督促高校按制度、按計(jì)劃實(shí)施，防止違規(guī)、違法、違制的事項(xiàng)發(fā)生；同時，由于建立了信息平臺，系統(tǒng)能及時反映各項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行情況，對項(xiàng)目實(shí)施過程需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的事項(xiàng)，能夠迅速做出反映，因此，有利于提高各項(xiàng)目的實(shí)施效率。
資源共享、信息共通的平臺，不僅為各高校之間建立橫向、縱向聯(lián)系提供了競爭的平臺，也為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控與管理提供依據(jù)，為實(shí)現(xiàn)的最佳宏觀效益創(chuàng)造基礎(chǔ)。該信息反饋、整合平臺不僅充當(dāng)了系統(tǒng)的信息處理、調(diào)節(jié)器的作用，通過該信息反饋、整合平臺縮短了績效管理目標(biāo)與過程、結(jié)果之間的時空距離，從而有助于把握好績效控制系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)與過程的關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)一種動態(tài)的、系統(tǒng)的、自主的管理過程。
其三，增加產(chǎn)效、影響環(huán)節(jié)，彌補(bǔ)邏輯模型結(jié)構(gòu)性的缺失。“產(chǎn)效”指由專項(xiàng)目投入等一系列活動產(chǎn)生的直接結(jié)果轉(zhuǎn)化的間接收益，反映高校對專項(xiàng)資金管理的效能，主要考核項(xiàng)目投入對高校教育水平、科研水平、管理水平等產(chǎn)生的影響，包括生產(chǎn)、管理成本下降，生產(chǎn)、管理效率、高校整體效益提高等?！坝绊憽敝冈搶ｍ?xiàng)資金的投入產(chǎn)生的直接與間接成果對學(xué)校長遠(yuǎn)發(fā)展以及對社會發(fā)展帶來的驅(qū)動力，反映高校自身利用資源的綜合能力。項(xiàng)目經(jīng)過一個建設(shè)規(guī)劃期后，在對學(xué)校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、人才就業(yè)、科研水平等自身?xiàng)l件提高的基礎(chǔ)上，最終目標(biāo)是能夠產(chǎn)生對整個教育系統(tǒng)乃至社會的貢獻(xiàn)。這個指標(biāo)有利于促進(jìn)專項(xiàng)資金投入形成長效機(jī)制，防止短期爭奪資源的投機(jī)行為，彌補(bǔ)目前財(cái)政專項(xiàng)撥款僅以直接產(chǎn)出成果作為項(xiàng)目評價(jià)帶來的不良后果。
以上邏輯模型直觀而全面地描繪了以高校專項(xiàng)資金綜合績效結(jié)果為始點(diǎn)，緊密圍繞實(shí)現(xiàn)高校專項(xiàng)資金最優(yōu)績效為目標(biāo)進(jìn)行管理的系統(tǒng)過程。通過邏輯模型可以清楚地了解到專項(xiàng)資金資源配置政策的制定不僅要結(jié)合項(xiàng)目的直接產(chǎn)出成果，還應(yīng)全面地考慮項(xiàng)目的產(chǎn)效、影響以及系統(tǒng)其他環(huán)節(jié)，才能實(shí)現(xiàn)資源的科學(xué)與合理配置。
