【推薦老師：楊俊】財(cái)務(wù)變革在企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)型中正在成為中心內(nèi)容。財(cái)務(wù)要變革，CFO的角色和使命首先要發(fā)生改變。IBM的財(cái)務(wù)變革在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中的成功帶給我們的啟示是財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)超越既有的記錄職能，把眼光著眼于未來，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展提供有效的支持甚至引領(lǐng)，同時(shí)這個(gè)過程中信息系統(tǒng)的作用至關(guān)重要，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、流程和充分的資源共享是財(cái)務(wù)變革的關(guān)鍵。
伴隨著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，IBM的財(cái)務(wù)部門也進(jìn)行了一場(chǎng)財(cái)務(wù)變革，這場(chǎng)變革不僅適應(yīng)了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變而且改進(jìn)了財(cái)務(wù)管理模式，更進(jìn)一步地開發(fā)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合與分析，賦予財(cái)務(wù)部門積極參與決策的新職責(zé)。
文/鄭函
過去10年，IBM進(jìn)行了一次重大業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的硬件領(lǐng)域轉(zhuǎn)向價(jià)值更高的領(lǐng)域，提高經(jīng)營效率的同時(shí)，對(duì)長期戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)會(huì)進(jìn)行投資。如今軟件已經(jīng)成為IBM的主要利潤驅(qū)動(dòng)力，從全球的角度來看，軟件集團(tuán)已成為IBM內(nèi)部增長最快，利潤最高的部門。
伴隨著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，IBM也進(jìn)行了一場(chǎng)財(cái)務(wù)變革，這場(chǎng)變革不僅適應(yīng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變而且改進(jìn)了財(cái)務(wù)管理模式，更進(jìn)一步地開發(fā)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合與分析，賦予財(cái)務(wù)部門積極參與決策的新職責(zé)。
道窮則變
1994年處于瓶頸期的IBM硬件業(yè)務(wù)已經(jīng)不再盈利，市場(chǎng)份額逐步下降，現(xiàn)金頭寸匱乏，業(yè)務(wù)變革迫在眉睫。那時(shí)的IBM財(cái)務(wù)系統(tǒng)，也遠(yuǎn)不像如今這樣集中高效。IBM大中華區(qū)財(cái)務(wù)及運(yùn)營副總裁劉莉莉(Lily Low)展示了1994年IBM的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其由多個(gè)系統(tǒng)組成，龐大且松散，從事財(cái)務(wù)的專業(yè)人員達(dá)到4萬名之多，是當(dāng)時(shí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的2倍，人員冗余嚴(yán)重。而這些財(cái)務(wù)人員的主要工作僅是做賬以及一些行政工作，投入分析數(shù)據(jù)的時(shí)間少之又少，也不具備從數(shù)據(jù)中提取有助于決策的信息的能力。同時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏完整性，更沒有透明度，流程低效，戰(zhàn)略模糊，老舊的財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)無法滿足IBM自身的發(fā)展需求。
轉(zhuǎn)型的第一步從整合做起。劉莉莉介紹，IBM首先設(shè)立了全球首席財(cái)務(wù)官職務(wù)，建立一個(gè)決策人系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)、數(shù)據(jù)應(yīng)用集中在一套完整的企業(yè)戰(zhàn)略中。集中化財(cái)務(wù)管理在規(guī)模經(jīng)濟(jì)、標(biāo)準(zhǔn)控制等方面有其無可比擬的優(yōu)勢(shì)，而分散化財(cái)務(wù)在快速反應(yīng)、應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門需求方面具有優(yōu)勢(shì)。IBM的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型采用了混合式的財(cái)務(wù)模式，將二者的優(yōu)點(diǎn)相結(jié)合，建立了通用標(biāo)準(zhǔn)、共同信息倉庫，為之后利用數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析奠定了基礎(chǔ)。
在IBM的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中，財(cái)務(wù)人員提供了數(shù)據(jù)支撐，他們通過完整的系統(tǒng)和工具獲取信息，進(jìn)而幫助業(yè)務(wù)部門做出決策。彼時(shí)的財(cái)務(wù)調(diào)查顯示，一些研發(fā)部門沒能創(chuàng)造相應(yīng)的價(jià)值，許多研發(fā)工作是重復(fù)且無意義，這促使IBM取消了一些研發(fā)基地和研發(fā)項(xiàng)目。
除了被動(dòng)地推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，財(cái)務(wù)更應(yīng)發(fā)揮主動(dòng)引導(dǎo)的作用。軟件是一種極易復(fù)制的資產(chǎn)，向多家公司銷售也不會(huì)增加成本。確定企業(yè)戰(zhàn)略的第一步就是了解市場(chǎng)和客戶的需求。對(duì)于IBM而言，軟件不僅非常盈利，同時(shí)IBM強(qiáng)大的整合能力可以將軟件與服務(wù)整合為一，將更好的價(jià)值體系帶給客戶。財(cái)務(wù)分析人員不僅分析市場(chǎng)空間與份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及硬件、軟件和服務(wù)適當(dāng)?shù)姆蓊~與比重，還會(huì)選擇適當(dāng)?shù)目蛻艉托袠I(yè)，細(xì)化未來的企業(yè)收入規(guī)劃，以引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門有的放矢地開拓市場(chǎng)。劉莉莉舉例說，“當(dāng)一個(gè)IBM硬件銷售客戶在走向全球化的過程中，需要硬件基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展，暫時(shí)不需要軟件和服務(wù)，財(cái)務(wù)部門就將其歸為轉(zhuǎn)型客戶，判斷這些客戶未來是否有進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì)，將此歸入軟件與服務(wù)部門財(cái)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)，這些目標(biāo)可以幫助業(yè)務(wù)部門了解重點(diǎn)市場(chǎng)與客戶?！?br />
在開拓軟件市場(chǎng)的同時(shí)，財(cái)務(wù)分析不但可以看到軟件業(yè)務(wù)具有盈利能力，還能夠看到單純擁有軟件是不夠的，軟件服務(wù)與硬件適當(dāng)配置在市場(chǎng)上會(huì)得到更好的反映，這種決策融入IBM的發(fā)展路線圖之中引導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略。在企業(yè)資源有限的前提下，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置。
敏銳洞察
業(yè)務(wù)洞察能力對(duì)企業(yè)而言變得越來越重要，企業(yè)決策所依賴的不再是孤立的數(shù)據(jù)和信息，而是信息的網(wǎng)絡(luò)，不再是回顧性信息而是前瞻性信息。業(yè)務(wù)分析可以幫助CFO從貌似不相干的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)內(nèi)在聯(lián)系，并分析未來的趨勢(shì)。在劉莉莉看來，業(yè)務(wù)分析不但可以幫助企業(yè)提高生產(chǎn)率，還可以在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，進(jìn)而產(chǎn)生業(yè)務(wù)價(jià)值，幫助企業(yè)做出快速的業(yè)務(wù)決策，與此同時(shí)，還能夠?qū)I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
在IBM的財(cái)務(wù)變革中，Cognos分析軟件發(fā)揮了重要作用。財(cái)務(wù)報(bào)表工作流程復(fù)雜、繁瑣，作為國際性大企業(yè)的IBM擁有諸多實(shí)體，每個(gè)實(shí)體都有自己的賬簿系統(tǒng)，這些分布在新加坡、泰國、印度尼西亞等新興經(jīng)濟(jì)體的賬簿系統(tǒng)，通過名為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫的工具進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，在數(shù)據(jù)立方體獲得查詢數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)報(bào)表，再體現(xiàn)為電子表格的形式。為了使這些規(guī)格迥異的賬簿形成全球標(biāo)準(zhǔn)的真正財(cái)務(wù)報(bào)表，通常需要投入財(cái)務(wù)人員進(jìn)行手動(dòng)操作。Cognos的使用將多個(gè)數(shù)據(jù)立方體整合為一，加快信息回饋的速度，提高業(yè)務(wù)分析和商務(wù)智能能力，同時(shí)Cognos還可以對(duì)報(bào)表進(jìn)行全球化標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)劃。財(cái)務(wù)人員投入在報(bào)表本身上的時(shí)間和精力大大縮短，可以更好地做出預(yù)測(cè)和評(píng)估，并將評(píng)估所得的重要信息用于決策支持，以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)與業(yè)務(wù)部門分享信息、回顧、評(píng)審。
IBM規(guī)模巨大，擁有40萬個(gè)不同的部門，這需要一整套系統(tǒng)對(duì)這些跨越不同地理區(qū)域和業(yè)務(wù)的部門建立標(biāo)準(zhǔn)化管理。IBM通過使用WW Spend(全球報(bào)銷系統(tǒng))加強(qiáng)管理報(bào)銷數(shù)據(jù)，一改以往數(shù)據(jù)來源于多種系統(tǒng)的弊病，在統(tǒng)一系統(tǒng)下，了解和控制全球成本與支出情況變得更加容易。財(cái)務(wù)部門可以抽取全球任一時(shí)間點(diǎn)或者任一項(xiàng)目的消費(fèi)情況進(jìn)行了解，數(shù)據(jù)立方體的整合也使信息的抽取時(shí)間大為縮短，策略與賬戶的標(biāo)準(zhǔn)化也為財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)表提供便利。單一系統(tǒng)的實(shí)施還減少了人員培訓(xùn)的成本以及大量第三方軟件的維護(hù)費(fèi)用。
現(xiàn)金績(jī)效是IBM考核的重點(diǎn)，現(xiàn)金管理也是財(cái)務(wù)部門工作的重心。每月IBM的財(cái)務(wù)部門都會(huì)將現(xiàn)金狀況輸入Cognos系統(tǒng)中，提交至總部。相較于以往不同的地區(qū)采用不同現(xiàn)金方式結(jié)算，匯率標(biāo)準(zhǔn)的不同給紐約總部數(shù)據(jù)整合帶來困難，如今的系統(tǒng)可以非常清晰地體現(xiàn)結(jié)算狀況。劉莉莉舉例說，這套系統(tǒng)使現(xiàn)金管理變得非常簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)人員把現(xiàn)金和債務(wù)的頭寸數(shù)據(jù)輸入其銀行賬戶，在規(guī)定日期進(jìn)行一次性結(jié)算，清晰明確。他們同樣可以實(shí)時(shí)了解公司的現(xiàn)金頭寸狀況，通過單一視窗了解全球的財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)狀況，這就使現(xiàn)金管理系統(tǒng)起到中央儲(chǔ)備池的作用，當(dāng)預(yù)測(cè)一個(gè)地區(qū)未來債務(wù)比例將會(huì)上升時(shí)，可以使用其他地區(qū)盈余數(shù)據(jù)進(jìn)行幫助。系統(tǒng)還可以自動(dòng)關(guān)聯(lián)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)操作實(shí)施合規(guī)控制和管理。
轉(zhuǎn)換角色
IBM業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型后的穩(wěn)步發(fā)展，依靠著一套“明確目標(biāo)，制定方案，保證實(shí)施”的策略，以五年為單位分階段制定發(fā)展路線圖，并與之配套發(fā)展方案，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)作為實(shí)施和調(diào)整具體操作方案的標(biāo)準(zhǔn)。從設(shè)計(jì)目標(biāo)、方案，到保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)洞察力發(fā)揮著貫穿始終的重要作用。劉莉莉談到，“加強(qiáng)軟件與服務(wù)”這一發(fā)展方向是IBM 2015年發(fā)展路線圖的重要部分。財(cái)務(wù)部門使用財(cái)務(wù)工具向戰(zhàn)略決策層證明，為什么要選擇這樣的方向，這種決策會(huì)給企業(yè)帶來怎樣的利潤。財(cái)務(wù)部門需要積極參加市場(chǎng)洞察的討論，了解行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，分析企業(yè)的硬件、軟件在各個(gè)行業(yè)有怎樣的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門每季度將財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)放給各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的反饋平衡任務(wù)分配。財(cái)務(wù)官員具備真正的業(yè)務(wù)洞察，所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能為企業(yè)決策提供輔助作用。
經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云突變使IBM的發(fā)展路線目標(biāo)受到過多次挑戰(zhàn)。在2008年和2009年世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，IBM的美國市場(chǎng)，乃至全球市場(chǎng)都受到了影響。IBM選擇投資更多的生產(chǎn)力工具以降低成本，將成本中心從高成本國家轉(zhuǎn)移至“卓越中心”國家，比如馬來西亞和印度地區(qū)；IBM的交互中心也轉(zhuǎn)移到了中國和印度，并且通過收購的方式投資更多增長型的市場(chǎng)。這些基于分析得出的應(yīng)對(duì)方案，幫助IBM實(shí)現(xiàn)了其財(cái)務(wù)目標(biāo)。劉莉莉認(rèn)為，CFO們?cè)谝?guī)劃未來發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，要預(yù)判未來市場(chǎng)的需求，根據(jù)產(chǎn)品的生命周期規(guī)劃盈利狀況，設(shè)計(jì)不同的情景模擬各種風(fēng)險(xiǎn)情景和應(yīng)對(duì)方案，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持，這是首席財(cái)務(wù)官在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。
在過去10年中，CFO的角色也發(fā)生著變化。劉莉莉強(qiáng)調(diào)，CFO追求的不應(yīng)是在任幾年里業(yè)務(wù)績(jī)效和業(yè)務(wù)財(cái)報(bào)如何最好看，更應(yīng)注重的是企業(yè)的長期目標(biāo)。CFO還應(yīng)當(dāng)是可以信賴的業(yè)務(wù)顧問，他們根據(jù)所得到的信息，預(yù)見發(fā)展趨勢(shì)，提供前瞻性的想法，明確業(yè)務(wù)發(fā)展的方向，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判的同時(shí)提供替代的發(fā)展方案以保證長期發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。
在劉莉莉看來，CFO的具體職責(zé)從整體上要驅(qū)動(dòng)整個(gè)企業(yè)，提高生產(chǎn)效率；在布局上，要保證企業(yè)將資源投入能帶來長期增長的增長區(qū)域，實(shí)現(xiàn)合理配置；同時(shí)要管理企業(yè)的現(xiàn)金和信貸以及支出，減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
