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如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用

作為企業(yè)管理重要一部分的財(cái)務(wù)管理,主要指對(duì)資金獲取狀況以及有效使用情況進(jìn)行有效管理的工作,就當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r而言,其在企業(yè)的管理活動(dòng)中居于中心地位,能夠?yàn)槠髽I(yè)管理的有效進(jìn)行起到核心作用。因此,如何有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用,就成為一個(gè)非常重要的問題,下文將對(duì)此展開論述。

一、實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作的科學(xué)化、合理化

資金對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展來(lái)說,是其不可缺少的前提條件,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的生命之源,因此對(duì)于資金的管理就成為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中非常重要的內(nèi)容。

實(shí)現(xiàn)籌集資金的合理化,能夠保證資金的占用與資金成本達(dá)到最低。就集團(tuán)公司而言,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金中,有局部資金需要其子公司進(jìn)行籌集,其余大部分資金由其財(cái)務(wù)總部進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃與安排。此類公司會(huì)依據(jù)公司預(yù)算進(jìn)行籌資計(jì)劃的編制。公司在籌集資金的過程中,需要對(duì)所有子公司資金余缺情況進(jìn)行統(tǒng)籌考慮,充分地利用好公司閑置的資金;此外要時(shí)刻關(guān)注銀行貸款的利率變動(dòng)情況,依據(jù)其變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)短期借款與長(zhǎng)期借款進(jìn)行合理安排,以此來(lái)保證資金占用與資金成本的最低化。

實(shí)現(xiàn)使用資金的合理化,對(duì)資金使用的過程加強(qiáng)控制。針對(duì)集團(tuán)公司的資金管理,結(jié)合其資金管理的實(shí)踐狀況,集權(quán)管理是最有效的辦法。這種辦法不僅能夠避免資金運(yùn)用散亂現(xiàn)象的出現(xiàn),同時(shí)能夠借用閑散的資金加強(qiáng)研究開發(fā)工作,擴(kuò)展對(duì)外投資工作,實(shí)現(xiàn)資金短期收益的增長(zhǎng)。通??刂萍瘓F(tuán)公司資金使用情況,一種辦法是通過公司的財(cái)務(wù)部門,對(duì)集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行調(diào)撥,對(duì)集團(tuán)內(nèi)貸款進(jìn)行結(jié)算,而調(diào)撥與結(jié)算的主要對(duì)象是集團(tuán)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)之間,以及集團(tuán)內(nèi)一般企業(yè)和流通企業(yè)之間。另外一種辦法是,以現(xiàn)金收支的每日?qǐng)?bào)表為依據(jù),對(duì)所有子公司的現(xiàn)金流出情況進(jìn)行日?;O(jiān)控,并對(duì)這種監(jiān)控的力度進(jìn)行加強(qiáng),以此來(lái)節(jié)流開源。

對(duì)子公司的應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理與考核,此舉能夠降低資金的占用率,增強(qiáng)資金的使用效益。資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提。近年來(lái),由于受市場(chǎng)急劇變化的影響,資金緊缺的矛盾一直困擾著我公司。為保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行,首先,我公司堅(jiān)持和完善一支筆“管理制度。企業(yè)的資金調(diào)度,統(tǒng)一由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,重大開支項(xiàng)目必須經(jīng)企業(yè)第一管理者批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。不能亂開口子,嚴(yán)把支出關(guān),確保重點(diǎn)支出的需要。否則就可能出現(xiàn) 收支無(wú)序,進(jìn)而導(dǎo)致資金分散、主次不清,甚至失控和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。其次,以市場(chǎng)為導(dǎo)向,積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加強(qiáng)貨款回收;加快技改步伐,對(duì)項(xiàng)目投入進(jìn)行科學(xué)的分析與預(yù)測(cè),提高資金回報(bào)率,發(fā)揮資金的使用效能;開展增產(chǎn)降耗,修舊利廢活動(dòng),降低了產(chǎn)品成本。在資金的管理上,建立健全資金管理會(huì)議制度。在生產(chǎn)調(diào)度會(huì)議的基礎(chǔ)上,定期或不定期的組織召開好資金管理會(huì)議,主要是:(1) 資金平衡會(huì)。根據(jù)當(dāng)期企業(yè)財(cái)力,資金的投向及分布情況,討論通過本期資金收支預(yù)算;(2) 資金調(diào)度會(huì)。根據(jù)各項(xiàng)目、各部門申報(bào)的用款計(jì)劃,進(jìn)行統(tǒng)籌安排,合理調(diào)度;(3) 資金分析會(huì)。主要是跟蹤分析,評(píng)價(jià)和考核資金的使用情況和經(jīng)濟(jì)效益。通過財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行,吸收了閑散資金,調(diào)劑了資金余缺,更好地發(fā)揮了資金效能,加快了資金周轉(zhuǎn)。再次,建立健全資金歸口分級(jí)管理制度。資金歸口分級(jí)管理,是在企業(yè)主管人員的領(lǐng)導(dǎo)下,以財(cái)務(wù)部門作為管理企業(yè)資金的專職部門,進(jìn)行集中管理。同時(shí),根據(jù)企業(yè)內(nèi)部核算管理體制,把資金使用管理的權(quán)責(zé),按照管用結(jié)合的原則,歸口給有關(guān)部門。各歸口管理部門再根據(jù)具體情況將資金責(zé)任落實(shí)到所屬單位或個(gè)人,實(shí)行分級(jí)管理,在歸口分級(jí)管理的基礎(chǔ)上,規(guī)定有關(guān)人員管理、使用資金的責(zé)任。實(shí)行資金歸口分級(jí)管理,要做好三項(xiàng)基本工作,即:確定歸口部門、明確管理職責(zé)、實(shí)行限額管理。最后,建立健全以資金回籠為中心的收入合同管理體系。財(cái)務(wù)部門要參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)合同形成的全過程,了解掌握合同內(nèi)容,正確全面履行經(jīng)濟(jì)合同,為企業(yè)籌資擬定可行計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)管理部門必須對(duì)從合同簽訂到回收資金的全過程負(fù)責(zé),以徹底改變營(yíng)銷、收支脫節(jié)的現(xiàn)象有利于減少三角債和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而加快資金回籠速度,促進(jìn)資金循環(huán),提高資金使用效率。

二、對(duì)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)管理的過程是在不斷的循環(huán)往復(fù)中完成的,通常其循環(huán)和自身企業(yè)生產(chǎn)的周期一致,其主要包含了財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、控制、計(jì)劃、分析以及檢查這幾個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)現(xiàn)這些環(huán)節(jié)的緊密配合,形成財(cái)務(wù)管理良好的循環(huán),構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系。

(一)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

市場(chǎng)變化風(fēng)云莫測(cè),企業(yè)需要在市場(chǎng)化浪潮中尋找良好的發(fā)展機(jī)遇,形成較強(qiáng)的駕馭市場(chǎng)的能力,制定出合理的企業(yè)發(fā)展目標(biāo),而要實(shí)現(xiàn)這些內(nèi)容,就需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作進(jìn)行加強(qiáng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不僅包括了過去企業(yè)傳統(tǒng)與簡(jiǎn)單的利潤(rùn)預(yù)測(cè)和成本預(yù)測(cè),還需要加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)與技術(shù)改造的預(yù)測(cè),尤其是其可行性的預(yù)測(cè),此外還包括對(duì)資金運(yùn)作整體性的預(yù)測(cè),對(duì)多種產(chǎn)品進(jìn)行線性預(yù)測(cè),測(cè)定出各種產(chǎn)品的銷量變化對(duì)企業(yè)效益造成的影響,輔助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,為其進(jìn)行科學(xué)決策提供真實(shí)可靠的參考,實(shí)現(xiàn)已經(jīng)盈利的產(chǎn)品盈利不斷增加,虧損產(chǎn)品減少虧損,或者由虧損轉(zhuǎn)為盈利。

(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)已經(jīng)確定的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)化和具體化的操作,同時(shí)其也是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行控制和分析的依據(jù),還是對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成果進(jìn)行檢查的重要依據(jù)。其運(yùn)用的手段主要是數(shù)學(xué)方法與科技手段,主要功能是綜合平衡經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定和完善各種計(jì)劃性指標(biāo),提供各種增產(chǎn)和節(jié)約的措施,同時(shí)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

(三)財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)控制對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的科學(xué)管理非常重要,其在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中也居于核心地位,這種管理工作具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性和綜合性。依照現(xiàn)代的企業(yè)管理制度規(guī)定,財(cái)務(wù)控制就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)物價(jià)值的最大化。而上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要財(cái)務(wù)控制分別做到以下幾點(diǎn):防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),消除企業(yè)的財(cái)務(wù)隱患,規(guī)范企業(yè)的集團(tuán)經(jīng)營(yíng),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的健全,需要具有全方位財(cái)務(wù)控制的系統(tǒng)與多元財(cái)務(wù)監(jiān)督的措施。具體是指將財(cái)務(wù)控制在集團(tuán)組織各個(gè)層次與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程中進(jìn)行滲透,覆蓋到集團(tuán)全部單位和崗位,同時(shí)還有所有的員工。其不僅包括對(duì)既有結(jié)果的控制,還有對(duì)原因的控制和過程的控制措施,同時(shí)其也體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的結(jié)合。

(四)財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)與其他資料,運(yùn)用專業(yè)方法系統(tǒng)地分析與評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在與過去的成果,同時(shí)還有企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況以及變動(dòng)情況,對(duì)過去和現(xiàn)在以及未來(lái)進(jìn)行分析,檢查企業(yè)的償債與獲利,還包括對(duì)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的檢查。這種分析與評(píng)價(jià)能夠幫助財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃,也對(duì)企業(yè)控制有很大幫助。

(五)財(cái)務(wù)檢查

財(cái)務(wù)檢查的主要依據(jù)是核算資料,主要作用是檢查企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支合理性、有效性、合法性,其也是完成財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段,其檢查的主要對(duì)象包括國(guó)有的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行的情況。其檢查的目的是揭露效益差和浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象,揭露各種違法行為。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

預(yù)算對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說,是一種非常有效的手段,而全面地制定財(cái)務(wù)預(yù)算,需要建立在財(cái)務(wù)管理的前提下,依照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃設(shè)計(jì),運(yùn)用一定的計(jì)劃具體系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行反映,反映出其經(jīng)濟(jì)資源的配置現(xiàn)狀。全面預(yù)算在一定程度上是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠反映企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略。在企業(yè)的年度預(yù)算編制完成后,需要分散各預(yù)算指標(biāo),編制子公司預(yù)算,完成集團(tuán)預(yù)算體系。此外還包括月度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算,找出問題,提高管理。

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作者:顏偉

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