作為企業(yè)管理重要一部分的財(cái)務(wù)管理，主要指對(duì)資金獲取狀況以及有效使用情況進(jìn)行有效管理的工作，就當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r而言，其在企業(yè)的管理活動(dòng)中居于中心地位，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理的有效進(jìn)行起到核心作用。因此，如何有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用，就成為一個(gè)非常重要的問題，下文將對(duì)此展開論述。
一、實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作的科學(xué)化、合理化
資金對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展來(lái)說，是其不可缺少的前提條件，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的生命之源，因此對(duì)于資金的管理就成為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中非常重要的內(nèi)容。
實(shí)現(xiàn)籌集資金的合理化，能夠保證資金的占用與資金成本達(dá)到最低。就集團(tuán)公司而言，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金中，有局部資金需要其子公司進(jìn)行籌集，其余大部分資金由其財(cái)務(wù)總部進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃與安排。此類公司會(huì)依據(jù)公司預(yù)算進(jìn)行籌資計(jì)劃的編制。公司在籌集資金的過程中，需要對(duì)所有子公司資金余缺情況進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，充分地利用好公司閑置的資金；此外要時(shí)刻關(guān)注銀行貸款的利率變動(dòng)情況，依據(jù)其變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)短期借款與長(zhǎng)期借款進(jìn)行合理安排，以此來(lái)保證資金占用與資金成本的最低化。
實(shí)現(xiàn)使用資金的合理化，對(duì)資金使用的過程加強(qiáng)控制。針對(duì)集團(tuán)公司的資金管理，結(jié)合其資金管理的實(shí)踐狀況，集權(quán)管理是最有效的辦法。這種辦法不僅能夠避免資金運(yùn)用散亂現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時(shí)能夠借用閑散的資金加強(qiáng)研究開發(fā)工作，擴(kuò)展對(duì)外投資工作，實(shí)現(xiàn)資金短期收益的增長(zhǎng)。通?？刂萍瘓F(tuán)公司資金使用情況，一種辦法是通過公司的財(cái)務(wù)部門，對(duì)集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行調(diào)撥，對(duì)集團(tuán)內(nèi)貸款進(jìn)行結(jié)算，而調(diào)撥與結(jié)算的主要對(duì)象是集團(tuán)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)之間，以及集團(tuán)內(nèi)一般企業(yè)和流通企業(yè)之間。另外一種辦法是，以現(xiàn)金收支的每日?qǐng)?bào)表為依據(jù)，對(duì)所有子公司的現(xiàn)金流出情況進(jìn)行日?；O(jiān)控，并對(duì)這種監(jiān)控的力度進(jìn)行加強(qiáng)，以此來(lái)節(jié)流開源。
對(duì)子公司的應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理與考核，此舉能夠降低資金的占用率，增強(qiáng)資金的使用效益。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提。近年來(lái)，由于受市場(chǎng)急劇變化的影響，資金緊缺的矛盾一直困擾著我公司。為保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，首先，我公司堅(jiān)持和完善一支筆“管理制度。企業(yè)的資金調(diào)度，統(tǒng)一由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大開支項(xiàng)目必須經(jīng)企業(yè)第一管理者批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。不能亂開口子，嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點(diǎn)支出的需要。否則就可能出現(xiàn) 收支無(wú)序，進(jìn)而導(dǎo)致資金分散、主次不清，甚至失控和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。其次，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)貨款回收；加快技改步伐，對(duì)項(xiàng)目投入進(jìn)行科學(xué)的分析與預(yù)測(cè)，提高資金回報(bào)率，發(fā)揮資金的使用效能；開展增產(chǎn)降耗，修舊利廢活動(dòng)，降低了產(chǎn)品成本。在資金的管理上，建立健全資金管理會(huì)議制度。在生產(chǎn)調(diào)度會(huì)議的基礎(chǔ)上，定期或不定期的組織召開好資金管理會(huì)議，主要是：（1） 資金平衡會(huì)。根據(jù)當(dāng)期企業(yè)財(cái)力，資金的投向及分布情況，討論通過本期資金收支預(yù)算；（2） 資金調(diào)度會(huì)。根據(jù)各項(xiàng)目、各部門申報(bào)的用款計(jì)劃，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度；（3） 資金分析會(huì)。主要是跟蹤分析，評(píng)價(jià)和考核資金的使用情況和經(jīng)濟(jì)效益。通過財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行，吸收了閑散資金，調(diào)劑了資金余缺，更好地發(fā)揮了資金效能，加快了資金周轉(zhuǎn)。再次，建立健全資金歸口分級(jí)管理制度。資金歸口分級(jí)管理，是在企業(yè)主管人員的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為管理企業(yè)資金的專職部門，進(jìn)行集中管理。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部核算管理體制，把資金使用管理的權(quán)責(zé)，按照管用結(jié)合的原則，歸口給有關(guān)部門。各歸口管理部門再根據(jù)具體情況將資金責(zé)任落實(shí)到所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級(jí)管理，在歸口分級(jí)管理的基礎(chǔ)上，規(guī)定有關(guān)人員管理、使用資金的責(zé)任。實(shí)行資金歸口分級(jí)管理，要做好三項(xiàng)基本工作，即：確定歸口部門、明確管理職責(zé)、實(shí)行限額管理。最后，建立健全以資金回籠為中心的收入合同管理體系。財(cái)務(wù)部門要參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)合同形成的全過程，了解掌握合同內(nèi)容，正確全面履行經(jīng)濟(jì)合同，為企業(yè)籌資擬定可行計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)管理部門必須對(duì)從合同簽訂到回收資金的全過程負(fù)責(zé)，以徹底改變營(yíng)銷、收支脫節(jié)的現(xiàn)象有利于減少三角債和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而加快資金回籠速度，促進(jìn)資金循環(huán)，提高資金使用效率。
二、對(duì)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)
財(cái)務(wù)管理的過程是在不斷的循環(huán)往復(fù)中完成的，通常其循環(huán)和自身企業(yè)生產(chǎn)的周期一致，其主要包含了財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、控制、計(jì)劃、分析以及檢查這幾個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)現(xiàn)這些環(huán)節(jié)的緊密配合，形成財(cái)務(wù)管理良好的循環(huán)，構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系。
（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
市場(chǎng)變化風(fēng)云莫測(cè)，企業(yè)需要在市場(chǎng)化浪潮中尋找良好的發(fā)展機(jī)遇，形成較強(qiáng)的駕馭市場(chǎng)的能力，制定出合理的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而要實(shí)現(xiàn)這些內(nèi)容，就需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作進(jìn)行加強(qiáng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不僅包括了過去企業(yè)傳統(tǒng)與簡(jiǎn)單的利潤(rùn)預(yù)測(cè)和成本預(yù)測(cè)，還需要加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)與技術(shù)改造的預(yù)測(cè)，尤其是其可行性的預(yù)測(cè)，此外還包括對(duì)資金運(yùn)作整體性的預(yù)測(cè)，對(duì)多種產(chǎn)品進(jìn)行線性預(yù)測(cè)，測(cè)定出各種產(chǎn)品的銷量變化對(duì)企業(yè)效益造成的影響，輔助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，為其進(jìn)行科學(xué)決策提供真實(shí)可靠的參考，實(shí)現(xiàn)已經(jīng)盈利的產(chǎn)品盈利不斷增加，虧損產(chǎn)品減少虧損，或者由虧損轉(zhuǎn)為盈利。
（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃
財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)已經(jīng)確定的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)化和具體化的操作，同時(shí)其也是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行控制和分析的依據(jù)，還是對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成果進(jìn)行檢查的重要依據(jù)。其運(yùn)用的手段主要是數(shù)學(xué)方法與科技手段，主要功能是綜合平衡經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定和完善各種計(jì)劃性指標(biāo)，提供各種增產(chǎn)和節(jié)約的措施，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行協(xié)調(diào)。
（三）財(cái)務(wù)控制
財(cái)務(wù)控制對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的科學(xué)管理非常重要，其在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中也居于核心地位，這種管理工作具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性和綜合性。依照現(xiàn)代的企業(yè)管理制度規(guī)定，財(cái)務(wù)控制就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)物價(jià)值的最大化。而上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要財(cái)務(wù)控制分別做到以下幾點(diǎn)：防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，消除企業(yè)的財(cái)務(wù)隱患，規(guī)范企業(yè)的集團(tuán)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的健全，需要具有全方位財(cái)務(wù)控制的系統(tǒng)與多元財(cái)務(wù)監(jiān)督的措施。具體是指將財(cái)務(wù)控制在集團(tuán)組織各個(gè)層次與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程中進(jìn)行滲透，覆蓋到集團(tuán)全部單位和崗位，同時(shí)還有所有的員工。其不僅包括對(duì)既有結(jié)果的控制，還有對(duì)原因的控制和過程的控制措施，同時(shí)其也體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的結(jié)合。
（四）財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)與其他資料，運(yùn)用專業(yè)方法系統(tǒng)地分析與評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在與過去的成果，同時(shí)還有企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況以及變動(dòng)情況，對(duì)過去和現(xiàn)在以及未來(lái)進(jìn)行分析，檢查企業(yè)的償債與獲利，還包括對(duì)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的檢查。這種分析與評(píng)價(jià)能夠幫助財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃，也對(duì)企業(yè)控制有很大幫助。
（五）財(cái)務(wù)檢查
財(cái)務(wù)檢查的主要依據(jù)是核算資料，主要作用是檢查企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支合理性、有效性、合法性，其也是完成財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，其檢查的主要對(duì)象包括國(guó)有的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行的情況。其檢查的目的是揭露效益差和浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，揭露各種違法行為。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說，是一種非常有效的手段，而全面地制定財(cái)務(wù)預(yù)算，需要建立在財(cái)務(wù)管理的前提下，依照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃設(shè)計(jì)，運(yùn)用一定的計(jì)劃具體系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行反映，反映出其經(jīng)濟(jì)資源的配置現(xiàn)狀。全面預(yù)算在一定程度上是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠反映企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略。在企業(yè)的年度預(yù)算編制完成后，需要分散各預(yù)算指標(biāo)，編制子公司預(yù)算，完成集團(tuán)預(yù)算體系。此外還包括月度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算，找出問題，提高管理。
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作者：顏偉
