一、引言
在全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展趨勢下，金融業(yè)成為全球經(jīng)濟的核心。隨著金融業(yè)的高度發(fā)達，金融危機成為經(jīng)濟發(fā)展的硬傷。預防金融風險成為金融機構工作的重點。實行金融機構內(nèi)控管理的目的就是確保金融業(yè)務能夠按照相應的政策以穩(wěn)定的方式運行。加強和完善金融業(yè)的內(nèi)部控制制度是防范金融風險的重要手段，是打擊經(jīng)濟犯罪的重要手段，是實現(xiàn)市場經(jīng)濟順利進行的保證。加強金融業(yè)內(nèi)控管理可以深化金融經(jīng)濟體制改革，合理的落實金融法規(guī)。做好金融業(yè)內(nèi)控管理是保證金融機構遵紀守法的前提條件。我國正處于經(jīng)濟發(fā)展的重要時期，金融業(yè)的發(fā)展還不完備不健全，加強內(nèi)控管理是營造金融業(yè)整體經(jīng)營氛圍的必然需要。內(nèi)控管理需要從根源抓起，需要金融機構各個部門之間的通力協(xié)作，需要從整體規(guī)劃上輻射細節(jié)，讓金融業(yè)內(nèi)控管理形成常態(tài)機制。
二、金融風險與內(nèi)部控制的關系
（1）金融風險是阻礙金融業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展主要原因。金融危機是資本市場具有一定周期的必然結果。近十年來，金融危機爆發(fā)的頻率和程度越來越頻繁和巨大。從東南亞的金融危機到美國的次貸危機，金融風險像一個炸彈一樣席卷全球。我國正處于經(jīng)濟發(fā)展的關鍵時期，抵抗金融風暴的能力有限，在金融風險到來的時候，還處于幼稚的初級水平。金融風險打亂了世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟秩序。金融業(yè)風險的具體表現(xiàn)為信貸風險、信用風險、流動性風險、經(jīng)營風險、外匯風險、市場風險、犯罪風險、金融國際化風險。金融風險是阻礙協(xié)調(diào)發(fā)展的重要因素，是擾亂金融秩序的重要原因。
（2）金融業(yè)內(nèi)部控制是避免金融風險和修正金融體系的重要舉措。金融業(yè)內(nèi)控主要是指金融機構通過加強內(nèi)部的管理控制，避免和防范金融風險的行為。金融內(nèi)部控制是預防金融風險與應對金融風險的概念集合。其前提和基礎主要體現(xiàn)在預防意義上。預防是避免一切危害的重要手段，預防工作做得全面到位，就可以從根源上消除風險存在的程度。在應對金融風險方面，內(nèi)部控制具有可操作性和可執(zhí)行性，內(nèi)部控制在金融風險到來時要進行具體措施的抵御。例如在信貸風險規(guī)避中，金融機構就要從資本管理上、環(huán)節(jié)控制上加強干涉，把損失降到最低。
三、當前我國金融業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題
（1）金融業(yè)內(nèi)控制度不健全。我國金融業(yè)的發(fā)展速度相對緩慢。這是由于我國的經(jīng)濟制度和政治制度的決定的。隨著改革開放的不斷深化，對金融體制改革的力度不斷加強，金融業(yè)在國家政策的扶植下迸發(fā)出嶄新的活力。但是，多年來傳統(tǒng)的管理方式，造成金融機構在制度建設方面存在很多弊端，如權責不分明、管理不到位、機構部門之間存在矛盾等。金融業(yè)內(nèi)控制度不健全造成金融制度在具體落實時，出現(xiàn)障礙。很多金融機構的規(guī)章制度沒有起到對金融活動約束作用，而是只是停留在概念的范疇，使得制度缺乏執(zhí)行效果。
（2）金融業(yè)內(nèi)控管理滯后。金融機構建立內(nèi)部控制制度的核心目的就是確保金融活動經(jīng)營目標按計劃實現(xiàn)。我國金融機構目前的內(nèi)控控制方式多為事后控制。也就是說在問題和矛盾出現(xiàn)之后，才會想辦法進行補救。這樣的管理方式把日常金融業(yè)務進行本末倒置，在遇到金融風險的時候，不具備抵御風險的足夠能力和彌補措施準備。不重視事前防范，只重視事后檢查的制度，把金融機構的內(nèi)控管理推向了錯誤的發(fā)展方向。在事故風險出現(xiàn)時，在資產(chǎn)損失擴大時，無法進行有效阻擋。金融業(yè)內(nèi)控管理滯后是當前金融業(yè)發(fā)展的阻礙。
（3）金融業(yè)缺乏監(jiān)督機制。相對于發(fā)達國家而言，我國的金融監(jiān)督機構尚處于初級階段。雖然國家成立銀監(jiān)會、保監(jiān)會，但是，在具體的實施中，這些機構只是處于指導的地位。監(jiān)督機構并沒有充分發(fā)揮監(jiān)督的職能，或者監(jiān)督過程中停留在表面，對出現(xiàn)金融風險的事件和機構不去進行必要的調(diào)查和研究，不對事件進行分析和整理。金融業(yè)缺乏監(jiān)督機制就會造成金融機構在金融活動中，打擦邊球，利用故意行為達到經(jīng)營利益的目的。
四、加強金融業(yè)內(nèi)控管理的具體措施
（1）強化金融業(yè)內(nèi)控管理的意識，增強金融機構部門抵御風險的能力。內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)的工程，需要從金融機構的各個層面、各個角度進行改革。加強金融業(yè)的內(nèi)控管理，首要的任務就應該提高金融業(yè)內(nèi)控管理的意識，從意識層面鞏固內(nèi)控管理的內(nèi)涵。我國金融業(yè)的發(fā)展過程相對緩慢，金融改革在進行中，總是遇到體制與機制之間的矛盾。一些金融機構對內(nèi)控管理的理解不足，把金融業(yè)的內(nèi)控管理理解為制度的羅列。強化內(nèi)控管理意識要注重管理層面的主導作用，樹立法制意識、風險意識、效益意識，把內(nèi)控管理執(zhí)行到具體的經(jīng)營活動中。
（2）加強財務會計管理，重視內(nèi)部管理控制。金融業(yè)是具有非常強的專業(yè)性知識的行業(yè)。財務會計管理是金融業(yè)主要行為。嚴格財務會計管理制度和行為，要建立自上而下的管理體系。金融機構的財務會計工作要經(jīng)過嚴格的審查和監(jiān)督。經(jīng)營活動要受財務會計制度的限制和整合。財務報表要保證準確性和及時性，對財務報表的分析要體現(xiàn)公平、公正的原則，確保財務收支的合法性和合理性，實現(xiàn)財務管理的集約式發(fā)展。
（3）以防范金融風險為目標，提高對金融機構人員的控制力度。我國金融業(yè)經(jīng)歷了復雜的發(fā)展過程。在不斷深化金融體制改革的時期，對金融機構本身的資質(zhì)提升是一個重要的問題。提高金融機構人力資源管理的水平，對于防范金融風險，促進金融業(yè)內(nèi)控管理具有重要作用。金融機構要加強對人員的培訓和管理，在思想層面、專業(yè)技能方面、隊伍建立方面實施現(xiàn)代化的管理模式，建立崗位之間的監(jiān)督制度，強化信息交流和意見反饋，建立一個權責分明、獎罰分明的崗位制度，以考核評價機制實現(xiàn)人員的內(nèi)控管理。
五、結論
金融業(yè)是經(jīng)濟活動的中心環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的地位。對金融業(yè)實施內(nèi)控管理是從根本上保證金融行業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用，剔除金融風險對經(jīng)濟活動的損害。加強金融業(yè)內(nèi)控管理，從金融機構的基本制度入手，以金融活動運行過程中的具體細節(jié)為支撐，以人力資源管理為保障。金融業(yè)內(nèi)控管理中，做好稽核與監(jiān)督、做好職能部門之間的配合，做好金融決策的準確性和科學性是規(guī)范行業(yè)行為的重中之重。我國的經(jīng)濟發(fā)展模式和在國家市場的競爭力表明，加強金融業(yè)的內(nèi)控制度是增強金融業(yè)國際競爭力，實現(xiàn)金融業(yè)與全球經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的重要工作，對于調(diào)整金融機構的整體布局具有重要意義。
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作者：李西
