原開灤趙各莊礦是一個(gè)大型國有煤炭企業(yè)，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，2008年10月開灤趙各莊礦正式破產(chǎn)，煤與非煤分離，企業(yè)一分為二，形成生產(chǎn)煤炭企業(yè)趙各莊礦業(yè)公司和為生產(chǎn)煤炭企業(yè)服務(wù)的趙各莊社區(qū)服務(wù)中心兩個(gè)分支企業(yè)，逐步走向市場化。趙各莊社區(qū)服務(wù)中心為了順應(yīng)當(dāng)前國有企業(yè)改革，2013年1月1日根據(jù)開灤“集團(tuán)”有限責(zé)任公司要求，開灤趙各莊社區(qū)服務(wù)中心與開灤馬家溝社區(qū)服務(wù)中心整合，形成了3000千多人的趙馬社區(qū)服務(wù)中心，同時(shí)兩單位工會也進(jìn)行整合，形成趙馬社區(qū)工會，由于兩單位屬于政策性破產(chǎn)企業(yè)，所以工會財(cái)務(wù)整合后仍然獨(dú)立運(yùn)行原有單位財(cái)務(wù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，月末最后將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)合并報(bào)表，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)，在服務(wù)宗旨不變，減人提效的前提下，社區(qū)加大了整改力度，擴(kuò)大了區(qū)域，面對人員少，工作繁重的困境，為了加強(qiáng)和捋順財(cái)務(wù)會計(jì)制約管理，提高財(cái)會人員素質(zhì)和工作效率，能夠及時(shí)保質(zhì)保量完成財(cái)務(wù)工作任務(wù)，年初就整合后社區(qū)服務(wù)中心工會財(cái)務(wù)工作，趙馬社區(qū)工會財(cái)務(wù)根據(jù)現(xiàn)有實(shí)際情況，按照中華人民共和國工會《會計(jì)法》的要求，依法設(shè)置了趙馬社區(qū)工會會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)崗位要求重新調(diào)整配齊各類會計(jì)人員，將會計(jì)工作按照流程，進(jìn)行了詳細(xì)分解布置，為使會計(jì)工作形成了相互協(xié)調(diào)相互制約機(jī)制，制訂了如下財(cái)務(wù)崗位制約管理措施：
1、按區(qū)域劃分會計(jì)核算人員。按照崗位要求，我們分別設(shè)置了出納和會計(jì)崗位，所有的會計(jì)人員要依法進(jìn)行會計(jì)核算，對上級撥給的各種春節(jié)慰問金和困難職工的扶貧資金要合理的使用，做到專款及時(shí)的用于幫助困難的職工，解燃眉之急。
2、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)核算程序。出納員每天按照各崗位會計(jì)人員審核無誤的原始憑證和填置的記賬憑證支付款項(xiàng)，同時(shí)按時(shí)將記賬憑證按順序號排好，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，出納每日登記完現(xiàn)金、銀行日記賬后，將記賬憑證交予會計(jì)，由會計(jì)進(jìn)行保管記賬。
3、收入、支出管理。出納人員每天將各類收入和支出及時(shí)入賬，超限額收入及時(shí)送存銀行，去銀行辦理業(yè)務(wù)需要兩人以上，大額資金需保衛(wèi)人員跟隨，各項(xiàng)收支嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，做到收入與支出兩條線分類管理。
4、專項(xiàng)資金管理。對于專項(xiàng)資金必須要?？顚Ｓ?、專人負(fù)責(zé)，任何單位或個(gè)人不得擠占、截留、挪用，不得隨意改變資金使用用途，不得隨意擴(kuò)大開支的范圍，不得用于工作經(jīng)費(fèi)和工作人員的工資福利等。對于幫扶對象要及時(shí)在工會網(wǎng)站上公布，相關(guān)監(jiān)督人員對幫扶對象要隨時(shí)隨機(jī)進(jìn)行回訪，保障困難職工的幫扶資金的發(fā)放使用合法合理，接受群眾的監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違規(guī)的行為，要及時(shí)糾正存在的問題，并對有關(guān)單位給予通報(bào)批評，對相關(guān)責(zé)任人員，堅(jiān)決按照法律嚴(yán)肅進(jìn)行處理，同時(shí)對于檢舉舉報(bào)人員給予保密和進(jìn)行物質(zhì)獎勵
5、各種票據(jù)管理。單位各種發(fā)票收據(jù)，要有專人負(fù)責(zé)購買，并且是開票人員以外的人員負(fù)責(zé)購買，驗(yàn)票，保管。開票人員，需要向保管票據(jù)人員支領(lǐng)，同時(shí)進(jìn)行登記發(fā)票、收據(jù)的序號，數(shù)量，使用完一本再支領(lǐng)，不允許一次多支。
6、出納現(xiàn)金、銀行管理。出納人員要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定的辦法，及時(shí)、仔細(xì)的進(jìn)行現(xiàn)金的收付，不允許白條入賬，支付款項(xiàng)要做到有憑有據(jù)，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要嚴(yán)格按照審批手續(xù)，經(jīng)主席簽字，財(cái)務(wù)部長簽字后，由各崗位會計(jì)人員審核，蓋章出科目，最后由報(bào)銷人去出納室領(lǐng)取款項(xiàng)，出納人員再次審核原始憑證，審核無誤后支付款項(xiàng)。在進(jìn)行審批過程中，要按照規(guī)定的程序和權(quán)限逐步進(jìn)行審批，要嚴(yán)格控制大額資金的支付，對于大額資金的采購事宜要采取領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體商討做出決議。現(xiàn)金支付限額在1000元以下，超過規(guī)定限額的一律采用銀行轉(zhuǎn)賬。財(cái)務(wù)部長要不定期的對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)核查?，F(xiàn)金、銀行日記賬由出納人員負(fù)責(zé)記賬，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由其他崗位會計(jì)人員負(fù)責(zé)編制。
7、各類印章管理。企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章，分別由出納人員和財(cái)務(wù)部長保管。工會行政章由工會辦公室人員負(fù)責(zé)管理，用章人員要進(jìn)行內(nèi)容登記，由專人負(fù)責(zé)蓋章保管，如果出現(xiàn)差錯(cuò)追究個(gè)人責(zé)任。
8、工會庫存商品管理。各單位要根據(jù)工會財(cái)務(wù)下達(dá)的回?fù)芙?jīng)費(fèi)指標(biāo)，按規(guī)定時(shí)間支取各類獎品和活動用品，各類獎品和活動用品支取比例不超過3：7的規(guī)定。獎品要按照工會財(cái)務(wù)規(guī)定各基層單位工會主席簽字，趙馬社區(qū)財(cái)務(wù)部長批簽，各單位財(cái)務(wù)委員才可以到工會庫房領(lǐng)取獎品和活動用品支出，做到物品發(fā)放記錄清楚、準(zhǔn)確，杜絕領(lǐng)取獎品無簽字、或代簽支領(lǐng)現(xiàn)象?；顒营勂穯蝺r(jià)不允許超標(biāo)。一般情況下，獎品單價(jià)最高不允許超過50元，特殊情況下經(jīng)財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)方可支出。
9、工會會計(jì)檔案的管理。工會會計(jì)檔案由專人負(fù)責(zé)管理，每月月末會計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，各崗位的會計(jì)人員要將負(fù)責(zé)的記賬憑證集中統(tǒng)一裝訂成冊，由會計(jì)人員負(fù)責(zé)裝盒填寫盒內(nèi)內(nèi)容，按月保管。會計(jì)人員年底將會計(jì)檔案，歸類裝盒存檔，將上一年檔案及時(shí)上交檔案室保管。
上述措施實(shí)施一年來，取得了顯著成績，財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作有條不紊的進(jìn)行，杜絕了違規(guī)現(xiàn)象，保證了工會資金的規(guī)范使用。形成了工作人員按章辦事，不想違規(guī)，不能違規(guī)的制約機(jī)制。提高了工作效率，財(cái)會人員的素質(zhì)明顯提高，服務(wù)質(zhì)量也逐步提高，得到集團(tuán)工會財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，獲得集團(tuán)公司工會財(cái)務(wù)先進(jìn)單位，我認(rèn)為這是一套行之有效的工會財(cái)務(wù)崗位制約管理措施?！?br />
作者：敖麗芹
