【摘要】本文以西昌颶源風(fēng)電開發(fā)有限公司的資金籌集管理為例，介紹了公司資金籌集管理的原則、籌集資金的渠道以及資金管理的組織機(jī)構(gòu)和資金管理的作用，以期為實(shí)務(wù)工作者提供參考。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)能發(fā)電企業(yè) 資金籌集管理 組織機(jī)構(gòu)
一、公司基本情況
西昌颶源風(fēng)電開發(fā)有限公司成立于2013年5月29日，注冊(cè)資本金人民幣5 000萬元，由中國水電建設(shè)集團(tuán)四川電力開發(fā)有限公司、中國水電顧問集團(tuán)成都勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、西昌市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司三家股東單位共同出資組建。各股東單位的股份比例依次為55%、40%、5%。目前，公司實(shí)收資本5 000萬元，累計(jì)到位資本金5 000萬元。
西昌風(fēng)電公司開發(fā)項(xiàng)目包括安寧河谷和牦牛山—磨盤山兩大風(fēng)電資源點(diǎn)。安寧河谷風(fēng)電場(chǎng)總體規(guī)劃調(diào)整為一期洼垴、黃水兩個(gè)風(fēng)電場(chǎng)（9.5萬KW裝機(jī)），二期黃聯(lián)關(guān)風(fēng)電場(chǎng)（20萬KW裝機(jī)），三期佑君風(fēng)電場(chǎng)（30萬KW裝機(jī)），共計(jì)4個(gè)風(fēng)電場(chǎng)，總裝機(jī)規(guī)模約600MW，計(jì)劃用3至4年時(shí)間完成西昌安寧河谷風(fēng)電項(xiàng)目的投資建設(shè)。牦牛山—磨盤山風(fēng)電資源點(diǎn)已著手啟動(dòng)測(cè)風(fēng)工作，預(yù)計(jì)裝機(jī)容量400MW。二、公司資金籌集管理
籌資管理的基本原則是統(tǒng)籌管理、適度負(fù)債、規(guī)?？刂?、合理安排，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低籌資成本、防控籌資風(fēng)險(xiǎn)。
籌資方式包括權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。權(quán)益資本籌資是指由所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)籌資是指以負(fù)債方式借入資金。公司根據(jù)項(xiàng)目投資建設(shè)、生產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際需要，可以依法籌集資金。
公司通過負(fù)債方式籌集的資金，主要包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債資金時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或項(xiàng)目投資，對(duì)資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做充分分析。公司資產(chǎn)負(fù)債率原則上控制在80%以內(nèi)。
籌集資金的審批權(quán)限和程序：籌資業(yè)務(wù)，應(yīng)歸口統(tǒng)一管理。公司籌資由財(cái)務(wù)部門歸口統(tǒng)一管理，公司籌資均需按相關(guān)規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)。
公司采用增加資本方式籌資，由公司提出增資方案，經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，股東會(huì)批準(zhǔn)后依法辦理相關(guān)手續(xù)，并報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。公司采用負(fù)債方式籌集資金，董事會(huì)批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算以內(nèi)的借款計(jì)劃，由董事長授權(quán)公司總經(jīng)理決定，并按規(guī)定程序辦理相關(guān)借款手續(xù)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算以外的借款計(jì)劃項(xiàng)目，需提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)確?；I資方式、手段和資金使用符合國家法律法規(guī)以及政策制度的規(guī)定，確保公司有足夠財(cái)務(wù)能力償還到期債務(wù)，切實(shí)維護(hù)公司信用。
此外，財(cái)務(wù)管理部門需定期對(duì)籌資情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。
三、資金管理的組織機(jī)構(gòu)與人員
總經(jīng)理按照公司章程負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司的資金管理工作，行使以下職權(quán)：執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律；依法繳納國家稅收；依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國家有關(guān)規(guī)定，組織制定公司的資金管理制度，并采取措施保證實(shí)施；根據(jù)公司的實(shí)際情況，按照精簡(jiǎn)、效能原則，設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)和配備主要的財(cái)務(wù)工作人員；組織制定公司年度投資計(jì)劃和電力生產(chǎn)計(jì)劃，審查財(cái)務(wù)收支預(yù)算，安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，監(jiān)督考核公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；支持財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)政府主管部門的監(jiān)督、檢查；組織研究公司的重大資金財(cái)務(wù)決策等。
總會(huì)計(jì)師具體負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行《總會(huì)計(jì)師條例》，行使以下職權(quán)：組織貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；組織領(lǐng)導(dǎo)公司的資金管理與會(huì)計(jì)核算工作；組織制定和執(zhí)行資金預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，有效使用資金；主管審批財(cái)務(wù)收支工作，審核公司財(cái)務(wù)決算；參與經(jīng)營決策和項(xiàng)目投資決策，對(duì)決策的可行性提出意見；對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)人員的配備提出方案，組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)；建立健全公司及公司所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部及外部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系；接受政府有關(guān)部門、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查；行使《總會(huì)計(jì)師條例》規(guī)定的其他職責(zé)等。
財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部是公司資金管理部門，負(fù)責(zé)公司資金管理的總體工作。其主要職責(zé)包括：編制和執(zhí)行本公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；進(jìn)行本公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；參與本公司的經(jīng)營決策和投資決策，對(duì)決策的可行性提出意見，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；定期向公司匯報(bào)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期向公司述職；對(duì)本公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)人員的配備和聘任提出方案，組織本公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)；組織本公司的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；組織做好重大虧損與重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理并上報(bào)。
財(cái)務(wù)人員必須按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定參加年度繼續(xù)教育活動(dòng)，完成規(guī)定的學(xué)習(xí)任務(wù)。公司統(tǒng)一對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
四、資金管理的作用
資金管理的目標(biāo)是保護(hù)資金安全，提高資金使用效益。公司以現(xiàn)金流量管理為重點(diǎn)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，加強(qiáng)資金管理體系的建設(shè)。建立和完善資金管理信息的收集、分析和反饋制度，通過資金快報(bào)、資金管理軟件、資金分析會(huì)議等方式強(qiáng)化資金管理信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，最終實(shí)現(xiàn)資金管理信息的實(shí)時(shí)反映和實(shí)時(shí)監(jiān)控。
對(duì)風(fēng)能發(fā)電企業(yè)而言，風(fēng)電與水電相比，投資期短；清潔、環(huán)境效益好；可再生，永不枯竭；基建周期短；裝機(jī)規(guī)模靈活；短期投資金額大，資金回籠較快。按照國家規(guī)劃，未來15年，全國風(fēng)力發(fā)電裝機(jī)容量將達(dá)到2 000萬至3 000萬千瓦。以每千瓦裝機(jī)容量設(shè)備投資7 000元計(jì)算，根據(jù)《風(fēng)能世界》雜志的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，未來風(fēng)電設(shè)備市場(chǎng)將高達(dá)1 400億元至2 100億元。2009年我國該行業(yè)的利潤總額保持高速增長，經(jīng)過2009年的高速增長，預(yù)計(jì)2010年、2011年增速會(huì)稍有回落，但增長速度也將達(dá)到60%以上。隨著我國風(fēng)電裝機(jī)的國產(chǎn)化和發(fā)電的規(guī)?；?，風(fēng)電成本可望再降，因此風(fēng)電將成為越來越多投資者的逐金之地。
主要參考文獻(xiàn)
薛秀清，賈冀南.中小企業(yè)資金籌集的現(xiàn)狀與對(duì)策.財(cái)會(huì)月刊（理論），2005；9
【作 者】
李 進(jìn)
【作者單位】
（中水集團(tuán)四川電力開發(fā)有限公司西昌颶源風(fēng)電開發(fā)有限公司 四川西昌 615000）
