第一章 總 則
第一條 為保證省級(jí)交通行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全和完整，保證交通事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃的完成，維護(hù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、《浙江省交通資金管理暫行管理辦法》等有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合我廳實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于所有納入省級(jí)交通部門預(yù)算管理的行政事業(yè)單位，廳屬企業(yè)單位和參照企業(yè)化管理的事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行。
第三條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要任務(wù)是：監(jiān)督各單位是否嚴(yán)格遵守國(guó)家和省級(jí)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，是否建立和完善內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度和信息披露制度；及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；全面提高部門預(yù)算管理水平，完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保資金使用的安全和效益，促進(jìn)交通事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
第四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督工作實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。省廳對(duì)本單位及廳管廳屬各單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任；各預(yù)算單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，并依據(jù)本辦法，制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度。
第五條 各單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部非獨(dú)立的工作部門或機(jī)構(gòu)不得另設(shè)財(cái)務(wù)崗位，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。
第二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式和職責(zé)分工
第六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式，對(duì)單位主要財(cái)務(wù)活動(dòng)事項(xiàng)的事前、事中、事后全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。
第七條 廳對(duì)廳管廳屬各單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督采取定期與不定期相結(jié)合的方式，通過(guò)財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)、委托審計(jì)等方式開展。監(jiān)督重點(diǎn)為：季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度決算報(bào)告的質(zhì)量；預(yù)算執(zhí)行和專項(xiàng)支出績(jī)效的整體情況，重大和重要項(xiàng)目支出情況，公務(wù)支出公款消費(fèi)特別是三公經(jīng)費(fèi)安排使用情況；對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借和其他重大資產(chǎn)的采購(gòu)和處置情況，單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支總體情況，各類檢查和審計(jì)問(wèn)題的整改情況，其他重大事項(xiàng)。
第八條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督負(fù)第一責(zé)任，并確定財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等專門部門對(duì)預(yù)算管理、收支管理、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理、專用基金管理、資產(chǎn)和負(fù)債管理等進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。單位財(cái)務(wù)部門有權(quán)按照財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整，審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支憑證予以退回，并要求更正和補(bǔ)充；對(duì)不真實(shí)不合法的財(cái)務(wù)收支憑證，在不予辦理的同時(shí)，有權(quán)扣留并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門反映，查明原因，追究相應(yīng)責(zé)任。
第三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容
第九條 對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督。對(duì)預(yù)算編制的監(jiān)督內(nèi)容主要包括收支預(yù)算是否完整、合規(guī)、科學(xué)、準(zhǔn)確，支出預(yù)算是否貫徹勤儉節(jié)約、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌安排、注重績(jī)效的原則，是否切實(shí)保障行業(yè)中心任務(wù)和單位重點(diǎn)工作的落實(shí)，與計(jì)劃是否無(wú)縫銜接，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否科學(xué)合理可行；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的主要內(nèi)容包括執(zhí)行進(jìn)度是否與計(jì)劃和業(yè)務(wù)工作匹配，預(yù)算追加調(diào)減等調(diào)整事項(xiàng)是否按規(guī)定程序執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行情況分析及問(wèn)題整改是否及時(shí)；單位決算報(bào)告是否與預(yù)算對(duì)接，分析是否全面，各項(xiàng)收支和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否按規(guī)定填報(bào)。
第十條 對(duì)收支管理的監(jiān)督。對(duì)收入的監(jiān)督內(nèi)容包括：收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立及其標(biāo)準(zhǔn)、范圍是否合規(guī)，應(yīng)繳國(guó)庫(kù)和專戶的款項(xiàng)有無(wú)及時(shí)足額上繳和截留、坐支、挪用等問(wèn)題，各項(xiàng)收入是否均全部納入部門預(yù)算，是否存在私設(shè)小金庫(kù)的問(wèn)題；支出管理監(jiān)督的內(nèi)容包括：支出是否均經(jīng)預(yù)算管理程序，“三重一大”事項(xiàng)的支出有無(wú)集體決策，有無(wú)健全的支出審批制度，開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，有無(wú)使用虛假票據(jù)的問(wèn)題，專項(xiàng)支出有無(wú)?？顚Ｓ?，是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，對(duì)須經(jīng)招投標(biāo)的專項(xiàng)支出項(xiàng)目，是否按規(guī)定程序進(jìn)行招投標(biāo)，有無(wú)做到支出全過(guò)程績(jī)效跟蹤；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金是否及時(shí)清理調(diào)整。
第十一條 對(duì)負(fù)債的分類別監(jiān)督。其中對(duì)往來(lái)款性質(zhì)的負(fù)債，監(jiān)督的重點(diǎn)是負(fù)債形成的合理合規(guī)性和負(fù)債清理的及時(shí)性；對(duì)向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款，監(jiān)督其審批程序是否到位，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否建立，財(cái)務(wù)成本是否合理，負(fù)債資金撥付使用和還本付息是否規(guī)范；有無(wú)違規(guī)提供對(duì)外擔(dān)保等。
第十二條 對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督?，F(xiàn)金及各種存款的管理制度是否健全，銀行帳戶的開立、變更和銷戶是否按規(guī)定程序報(bào)批；存貨或材料有無(wú)超額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象；存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬建卡并進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，有無(wú)管理不善或閑置的情況；對(duì)固定資金產(chǎn)的購(gòu)買是否必要且合規(guī)，大型資產(chǎn)的購(gòu)置有無(wú)可行性論證并報(bào)廳審查；對(duì)外投資是否經(jīng)充分論證和單位集體決策并報(bào)廳審查，用于投資的實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)是否進(jìn)行了評(píng)估，有無(wú)使用財(cái)政性資金進(jìn)行對(duì)外投資的問(wèn)題；出租出借資產(chǎn)是否按國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定經(jīng)廳審核和省財(cái)政廳審批；資產(chǎn)處置是否遵循公開公平公正和競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)原則嚴(yán)格履行有關(guān)審批程序。
第十三條 會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督管理。各單位必須按照國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，定期及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，裝訂成冊(cè)，并編制清冊(cè)后移交單位檔案管理部門統(tǒng)一管理。除內(nèi)部查賬、財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)外，會(huì)計(jì)檔案一般不予外借，特殊情況須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才可借閱，并限期歸還。
第四章 監(jiān)督制度
第十四條 建立健全內(nèi)部控制制度。各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督要相互分離。要建立民主決策機(jī)制，對(duì)大額資金安排、大宗設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，要由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。各單位要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如會(huì)計(jì)和出納、資產(chǎn)采購(gòu)和管理等崗位必須分設(shè)，銀行印鑒分管；關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員和部門負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制度。
第十五條 健全各種形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各單位要按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，將單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任加以分解，建立起單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任由單位負(fù)責(zé)人、職能部門和相關(guān)人員等分級(jí)分層落實(shí)的管理制度。
第十六條 建立限期整改反饋制度。對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題，各單位應(yīng)按照《浙江省交通運(yùn)輸廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)交通
運(yùn)輸行業(yè)審計(jì)整改工作的意見》（浙交〔2014〕98號(hào)）要求，積極建立整改長(zhǎng)效機(jī)制。
第十七條 自覺(jué)接受外部監(jiān)督。各單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍予以定期公示，接受群眾和社會(huì)監(jiān)督。主動(dòng)配合上級(jí)主管部門、財(cái)政、審計(jì)等部門的外部檢查和監(jiān)督，并積極做好問(wèn)題整改、建議落實(shí)及其反饋工作。
第五章 附 則
第十八條 本辦法由省交通運(yùn)輸廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。各單位可根據(jù)本辦法，制訂本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，并報(bào)廳備案。
第十九條 本辦法自2014年7月1日起施行。
