進入21世紀信息化時代，傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟、管理和投資金融等學(xué)科和電子信息技術(shù)發(fā)生了不可分割的交融。作為先進生產(chǎn)力代表的電子信息技術(shù)，成為經(jīng)濟、管理和投資金融等領(lǐng)域創(chuàng)新變革的支撐和動力。數(shù)據(jù)分析以專業(yè)技術(shù)的身份出現(xiàn)在經(jīng)濟、管理和投資金融專業(yè)等領(lǐng)域，是信息化時代發(fā)展的必然結(jié)果。以科學(xué)定量分析的項目數(shù)據(jù)正推動著世界經(jīng)濟一體化進程和全球投資市場的蓬勃發(fā)展。
在預(yù)算執(zhí)行中，常常會找問題、分析問題、再解決問題，如何在預(yù)算管理中利用預(yù)算管理所建立的數(shù)據(jù)庫，分析經(jīng)營中存在的問題，提升預(yù)算管理水平，是我們今天研究的課題。
1 量化管理中的問題
用數(shù)據(jù)來量化問題，能將問題落在實處。例如：某單位的廠長向總經(jīng)理匯報，在管理過程中感覺人員少、工資低、工人工作積極性差?？偨?jīng)理指導(dǎo)他說，目前的平均工資是多少，與誰相比，工資低，低多少，人員目前有多少，正常的配置是多少，缺多少名，詢問了一系列的數(shù)據(jù)，使這個廠長認識到自己所反映的問題不具體、不清晰。本文重點是以某礦山鉆機油耗的效率談數(shù)據(jù)分析在預(yù)算執(zhí)行管理中的應(yīng)用。
是否存在問題應(yīng)考慮3個方面：一是通過與自身不同時期的數(shù)據(jù)對比，明確目前的指標處于怎樣的位置，自身的變化趨勢如何；二是收集同行業(yè)數(shù)據(jù)，與其對比，確定自己是否還有進步空間；三是提出改進措施，提升鉆機的使用效率。下面以實例圖形方式說明如何做好數(shù)據(jù)分析（以下均用此例說明如何分析和解決問題）。
以曲線圖表示一年內(nèi)不同月份的指標情況，條形圖表示不同分廠的指標情況來展現(xiàn)問題的程度，形象直觀。從圖中可看出三分廠與同行業(yè)對比，該項指標處于中游位置，還有進一步上升的空間；與自身對比，體現(xiàn)了夏季指標較低，冬季較高的特點。以上的例子進一步說明了在預(yù)算執(zhí)行管理中，收集數(shù)據(jù)資料反映問題，用適當?shù)姆椒ǎ梢员憩F(xiàn)出更好的效果，尤其是采用數(shù)據(jù)圖表方式量化問題，更直觀、清晰，具有說服力。
2 分解指標，找到關(guān)鍵性指標
利用數(shù)據(jù)分析解決管理中存在的問題，首先要對問題進行細化分類，將指標按不同的角度進行分解，只有細化分解問題，才能將復(fù)雜的問題簡化，逐一解決。接上例，對鉆機油耗的數(shù)據(jù)按其數(shù)據(jù)關(guān)系可分解為柴油消耗與有效進尺兩個指標。
3 找同行先進水平進行比較，實現(xiàn)預(yù)算管理中找差距的步驟
經(jīng)了解，鉆機油耗指標的經(jīng)驗值，應(yīng)在1～1.5 kg/m為合理，某公司指標為2 kg/m，說明該公司在控制這個關(guān)鍵性指標上還有潛力。通過第2步驟的分析，我們知道影響鉆機油耗高低的關(guān)鍵要看“每個臺班的進尺量”與“發(fā)動機運轉(zhuǎn)時間”這兩個指標。經(jīng)了解， 在同行業(yè)先進領(lǐng)域，為了保證工作效率，對鉆機的考核是約定每個臺班的進尺量必須保證在140 m以上，才能保證每米進尺柴油消耗控制在1.4 kg以內(nèi)，進而保證鉆機油耗降低，而該分廠臺班的進尺量平均才120 m，這是他們與先進水平的差距，也是以前沒有注意過的地方，改進與降低油耗關(guān)鍵要從該項指標入手，找到了控制問題的核心與關(guān)鍵性指標，那么解決問題已邁出了關(guān)鍵的一步。
4 通過調(diào)查了解，分析影響問題的主要因素
在預(yù)算管理中，整理與收集數(shù)據(jù)，只是預(yù)算執(zhí)行管理工作中的一部分，只有與實際工作相連接，深入現(xiàn)場管理中去，進行技術(shù)上的分析，才能使問題的解決有可操作性。仍以如何提升三分廠的鉆機油耗指標為例，經(jīng)過現(xiàn)場的調(diào)查了解，影響這個指標的原因主要有以下3個方面：一是鉆機液壓設(shè)備發(fā)生空運轉(zhuǎn)情況，這種情況多發(fā)生在冬季，需進行設(shè)備的預(yù)熱，或者是鉆機進行了頻繁的移動以及非生產(chǎn)時間開車產(chǎn)生的，這些都會導(dǎo)致油耗上升。二是出現(xiàn)二次打孔情況，俗稱投孔，原因是第一次打孔完成后，受地理層面的影響，可能在地理層面出現(xiàn)積水，沖出一些石塊，將已打好的孔堵住，另外也不排除地面的石塊，掉入后而造成堵孔，這就需二次打孔穿透，導(dǎo)致油耗上升。三是打好的孔發(fā)生塌陷現(xiàn)象，俗稱抹孔，經(jīng)了解，主要是發(fā)生在剛開始打孔時，鋪墊后不實的地方出現(xiàn)塌陷，需要不斷用黏性較大的黑泥或黃土抹孔壁，保證孔壁光滑，既費時又費油。通過了解，主要是這些因素帶來的油耗損失。調(diào)查清楚了各項原因，也就可以針對原因找到降低油耗的措施。
5 學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗
接近先進行業(yè)人士，學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗，可以大幅提升管理水平。關(guān)于降低鉆機油耗的關(guān)鍵，具有資深閱歷的管理專家介紹：一是鉆機的維護要到位，鉆機操作員對工作風壓一定要控制在正常值范圍內(nèi)，不能低于標準值。保證風壓在17，最低不能少于14。二是保證操作平臺的平整度，便于鉆機快速調(diào)整方向。三是有效降低投孔與抹孔的方法，保證操作平臺不能有虛料，要求鏟車一定要鏟到底部，徹底清除虛料，最好有專門的班組來管理清除虛料人員，使操作平臺的平整度達到規(guī)定標準，這樣投孔與抹孔的發(fā)生率能降低到0%。四是對鉆機操作員要有很好的培訓(xùn)，提高鉆機操作員的操作水平。
通過量化問題、細化指標、深入調(diào)查了解、學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗幾個步驟，基本解決了如何降低鉆機油耗的問題。通過以上實例，說明做好數(shù)據(jù)分析可以提升管理水平，同樣在預(yù)算管理中運行相應(yīng)方法可以更好發(fā)揮預(yù)算管理的作用，提高預(yù)算的管理水平，提升預(yù)算管理在企業(yè)管理工作中的地位。
預(yù)算管理的內(nèi)涵是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
預(yù)算管理在實際執(zhí)行中，涉及企業(yè)各個部門的活動，需要全員參與完成，全面預(yù)算管理的實施需要各個環(huán)節(jié)的通力配合，才能達到整體目標。
在執(zhí)行控制分析中，采用科學(xué)合理的數(shù)據(jù)分析模式，會有效地提升預(yù)算執(zhí)行管理水平。預(yù)算的執(zhí)行與控制是全面預(yù)算管理系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，推動各預(yù)算執(zhí)行部門嚴格以預(yù)算為標準從事各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，在預(yù)算執(zhí)行前、執(zhí)行中和執(zhí)行后的3個基本階段采取一系列控制方法和措施，在執(zhí)行過程中，通過不斷分析、調(diào)整，逐步趨于完善，使預(yù)算既保持一定的靈活性，又不失控制力，保證了預(yù)算的順利執(zhí)行。
在實際工作中，推動預(yù)算執(zhí)行較為困難，科學(xué)地利用數(shù)據(jù)分析方法，將預(yù)算管理執(zhí)行融入到管理中去，不僅可以提高管理水平，同時也會大幅提升對預(yù)算管理的認知度。
