紹興文理學院
隨著高校與社會的聯(lián)系日益緊密，經(jīng)濟活動愈加頻繁，資金金額越來越大，加上“兩期”（社會轉(zhuǎn)型期、矛盾凸現(xiàn)期）效應的不斷浸入，高校這座曾經(jīng)圣潔的象牙之塔，正越來越受到各種不規(guī)范、不廉潔行為的侵蝕，其危害之大，不僅影響到了學校重大經(jīng)濟決策和正常經(jīng)濟活動的開展，更是直接威脅到國有資產(chǎn)的保值增值和高校的辦學效益。高校內(nèi)部審計監(jiān)督工作面臨著嚴峻的考驗和挑戰(zhàn)。為此，紹興文理學院黨政領導審時度勢進行審計工作專項研究，充分利用高校科技和智力資源優(yōu)勢，在內(nèi)部審計領域進行積極的實踐與探索，著力創(chuàng)新審計工作載體和搭建工作平臺，為學校轉(zhuǎn)型發(fā)展提供審計獨有的監(jiān)督、評價及咨詢服務。
一、加強內(nèi)部審計平臺建設
早在2009年，學校圍繞重點領域和關鍵環(huán)節(jié)進行充分調(diào)研論證，選取招投標為切入點，集中力量開發(fā)建設了“網(wǎng)絡監(jiān)管平臺”（以下簡稱平臺），第一期招投標項目監(jiān)管系統(tǒng)已于2010年12月正式投入使用。通過構(gòu)建多層次監(jiān)管、多功能運行的網(wǎng)絡電子監(jiān)管系統(tǒng)，充分發(fā)揮科技手段特別是信息技術(shù)的規(guī)范性、嚴密性、公開性等作用，緊緊圍繞人、財、物三個核心問題，在學校相關職能部門的業(yè)務流程中提取監(jiān)管要素，將預算管理、流程審批、招投標管理、結(jié)算支付、績效評估等制度規(guī)程固化在網(wǎng)絡應用系統(tǒng)中，對權(quán)力運行的關鍵部位、重點環(huán)節(jié)進行全程化實時監(jiān)控，進一步提高了監(jiān)督的預警能力和科技含量。項目研究形成的成果獲得了2013年度紹興市科學技術(shù)成果獎三等獎。學校內(nèi)部審計部門在其中充分關注了招標項目預算管理、項目款結(jié)算支付、項目績效評估等重點環(huán)節(jié)的運行狀況，對于維修改造類項目，還及時跟進并實施了竣工決算審計相關工作。
2011年10月，在建成全國高校首個“網(wǎng)絡監(jiān)管平臺”的基礎上，學校審計開始深化基建工程全流程跟蹤信息化管理工作，主要采取“課題起步，理論研究與實踐探索同步”的基本做法，在工程審計領域的實踐與探索上邁出了新的步伐。課題《高?；üこ添椖咳芷诠芾砼c監(jiān)察系統(tǒng)研制》獲紹興市科技計劃重點項目立項，下?lián)芙?jīng)費15萬元，并于2013年7月順利通過結(jié)題驗收。該項目主要是針對學校內(nèi)部基建工程項目管理的特點，按照全周期管理理論研發(fā)基建工程項目的過程控制與管理的方法，開發(fā)一套從最初發(fā)改委立項，到勘測、測繪、設計、規(guī)劃、土管、施工審批和許可等的項目審批過程管理，以及工程合同、圖審、質(zhì)量、進度、支付、變更、驗收、決算和審計等工程項目過程管理系統(tǒng)。系統(tǒng)主要包括了項目審批階段、工程管理階段、工程驗收階段、綜合查詢階段等四大功能模塊。通過實施基建工程全流程跟蹤信息化管理，實現(xiàn)了對基建工程關鍵環(huán)節(jié)的動態(tài)監(jiān)測，提升了平臺的工作能力，確?；üこ塘疂?、規(guī)范、高效運行。
目前，該系統(tǒng)已正式啟用，正在抓緊制定推廣應用方案，擬將“浙江省重點工程——元培學院異地新建工程”等悉數(shù)納入運行。
近年來，學校內(nèi)審從內(nèi)部資源配置的方向、結(jié)構(gòu)及其變化和資源配置與管理控制的關系上關注資源配置的新方向、新變化，確定審計的領域、方向、重點，對工程建設項目推行了全過程跟蹤審計，從工程建設前期可行性研究、投資決策、工程招投標、工程施工直至竣工驗收與決算等五個階段進行全過程實時控制、監(jiān)督與管理。學校配套出臺了《紹興文理學院基建工程全過程跟蹤審計工作流程操作辦法（試行）》與《紹興文理學院基建工程全過程跟蹤審計工作流程圖》，從設計方案選擇、省重點辦招投標、校內(nèi)招投標、設計（工程）變更與現(xiàn)場簽證、工程進度款支付、核實分階段完工的分部工程結(jié)算、結(jié)算初審等七個方面著手，對基建辦、審計處界定職責、細化規(guī)程，形成良好的運行機制。同時建立了三個工作制度，即每周例會制度（基建辦）、每月報告制度（咨詢公司向?qū)W校審計處報告）、每季備案制度（學校審計處向市檢察院報告工程相關情況）。學校積極整合資源，依托工學院土木系成立工程變更咨詢小組，借助社會中介的力量，實現(xiàn)了從事后審計向事前和事中控制的延伸拓展。監(jiān)督關口前移，深化與紹興市人民檢察院在元培學院易地新建工程中預防職務犯罪共建機制建設，從源頭上預防和遏制腐敗。
通過實施全過程跟蹤審計，有利于防范風險，發(fā)揮有限資金的最大效益，科學合理地控制了工程造價，實現(xiàn)了整體綜合優(yōu)化，為內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展搭建了新平臺。
二、完善內(nèi)部審計平臺功能
?。ㄒ唬翱萍即倭焙汀傲鶄€化”的構(gòu)建理念。平臺總體上按照“工作制度化、制度程序化、程序標準化、標準信息化、信息網(wǎng)絡化、監(jiān)管電子化”的構(gòu)建理念進行開發(fā)建設。以系統(tǒng)網(wǎng)絡為主要方式，通過職能分解、流程監(jiān)控等處理技術(shù)，完善和規(guī)范管理制度，較好地貫徹執(zhí)行全過程跟蹤審計的工作方法。
（二）“三個100％”工作要求。為杜絕項目在體制外流轉(zhuǎn)，具體工作中要求做到“三個100％”，即所有學校資源配置類工作百分之百都要進行招投標，所有招投標項目都要百分之百納入電子監(jiān)管系統(tǒng)，所有招投標結(jié)果都要百分之百公開、公示、透明。
?。ㄈ?+N”的設計架構(gòu)。對監(jiān)管系統(tǒng)實施“1+N”理念設計建設?！?”指的是平臺監(jiān)管層，可以對全校資源配置過程、資金使用情況、科研項目管理等審計關注的關鍵環(huán)節(jié)，通過業(yè)務系統(tǒng)的信息化改造和布局監(jiān)察點設置，實現(xiàn)實時監(jiān)控和及時糾錯?！癗”指的是平臺業(yè)務層，學校重點業(yè)務管理領域都將建立完善的業(yè)務流程管理系統(tǒng)，按照“系統(tǒng)規(guī)劃、分步實施、注重實效、循序漸進”的原則，成熟一個，納入一個，監(jiān)管一個，形成較為系統(tǒng)的校園信息化工作格局。整個業(yè)務系統(tǒng)預留了統(tǒng)一接口，具有較好的可擴展性，可方便地拓展至教學、科研等重點領域，努力實現(xiàn)主要業(yè)務監(jiān)管的全覆蓋。
自平臺運行以來，共完成招投標項目438個，涉及資金總額2.63億元，涵蓋基建工程、儀器設備、辦公家具、圖書教材、后勤商業(yè)用房招租、零建改造、軟件服務等多個領域，發(fā)出紅牌291張，集中在招標文件備案、開評定標、中標管理、招標變更等業(yè)務環(huán)節(jié)。黃牌151張，主要是時限監(jiān)督。紅黃牌發(fā)出以后，相關業(yè)務單位和職能部門高度重視、積極整改，整改率達到了100％，節(jié)約資金總額3965萬元，取得了較好的經(jīng)濟效益、社會效益和法紀效果。
三、著力提升平臺運行成效
一是增強了審計管理效能。通過構(gòu)建平臺，全面梳理業(yè)務工作規(guī)范和流程，發(fā)揮信息網(wǎng)絡技術(shù)的剛性約束作用，使權(quán)力運行“大小有邊界，行使有依據(jù)，運行能公開，網(wǎng)上留痕跡，全程管監(jiān)控”，從而構(gòu)筑起預防安全墻。同時通過實現(xiàn)監(jiān)管系統(tǒng)和學校內(nèi)部業(yè)務管理系統(tǒng)對接聯(lián)動，推進信息化建設，促進內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)間的互聯(lián)互通，資源整合和信息共享，逐步實現(xiàn)校內(nèi)扁平化管理，優(yōu)化工作流程，提高辦事效率，并相互監(jiān)督制約權(quán)力運行，為學?？茖W發(fā)展提供有效保障。
二是提高了審計資源效用。通過信息化改造，將原先分散在各職能部門的資源配置類工作納入平臺統(tǒng)一配置，集中管理，擴大了項目配置范圍，提升了配置的效能。既節(jié)約了費用開支，又降低了辦學成本，從而確保了資源效用的最大化。
三是突出了審計工作重點。在平臺的建設推進過程中，學校內(nèi)部審計注重將平臺建設與預算執(zhí)行情況審計、政府性投資項目審計、領導干部任期經(jīng)濟責任審計、基建工程項目竣工決算審計和重大項目績效審計等重點審計工作有機地結(jié)合在了一起，集中有限的審計力量發(fā)揮更大的監(jiān)管作用，努力實現(xiàn)“揭露問題、規(guī)范管理、促進發(fā)展、提高績效”的審計工作目標。
四是探索了內(nèi)審服務載體。通過電子監(jiān)督點的合理設置，較好地運用了風險排查的成果。每個監(jiān)督點又分為時限監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督及資金監(jiān)督等幾種維度，通過紅、黃牌預警處理，對風險點的權(quán)力運行情況進行實時監(jiān)控、即時糾錯，能夠有效控制和降低關鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督風險。
