汪雪涯
針對(duì)普遍存在內(nèi)審機(jī)制不健全、內(nèi)審對(duì)象復(fù)雜、內(nèi)審工作缺乏整體和細(xì)節(jié)目標(biāo)規(guī)劃等問題，江山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)系統(tǒng)創(chuàng)新內(nèi)審工作方法，提高內(nèi)審監(jiān)督職能，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審工作對(duì)本系統(tǒng)改革與發(fā)展的推動(dòng)作用。
一、狠抓制度建設(shè)，創(chuàng)新是關(guān)鍵
?。ㄒ唬┚贮h委高度重視，制定了比較系統(tǒng)完整的內(nèi)審工作制度。江山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局黨委對(duì)內(nèi)審工作非常重視，每年年初制定的年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)局黨委審批后實(shí)施，工作計(jì)劃對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、人員培訓(xùn)、專題講座、業(yè)務(wù)交流、調(diào)研活動(dòng)等作出安排，明確具體內(nèi)容和完成時(shí)間。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果均提交局黨委集體討論，要求被審對(duì)象按照審計(jì)報(bào)告要求及時(shí)整改，落實(shí)相關(guān)措施，同時(shí)審計(jì)結(jié)果在局內(nèi)部辦公網(wǎng)上公開。針對(duì)查出的嚴(yán)重違規(guī)問題，由局紀(jì)委牽頭督促整改。像近幾年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真，虛列支出，收費(fèi)不規(guī)范，多頭、超標(biāo)準(zhǔn)、無依據(jù)、重復(fù)發(fā)放補(bǔ)貼福利，工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理不合規(guī)等具有一定代表性的問題，都由局紀(jì)委牽頭督促整改，促進(jìn)了各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行、合理合法有效使用。由于領(lǐng)導(dǎo)重視，工作扎實(shí)，我局多次榮獲衢州市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位，2006年開始每年都被評(píng)為江山市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位。
?。ǘ┽槍?duì)存在的問題，及時(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理。圍繞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理、人員管理、費(fèi)用管理、合同管理、舉債管理、項(xiàng)目管理等方面具有一定代表性的不合規(guī)問題，以及全系統(tǒng)的重大決策、權(quán)限、程序方面不夠規(guī)范的問題，及時(shí)制定出臺(tái)局系統(tǒng)編外人員招聘、工資福利管理辦法，以及財(cái)務(wù)管理、基本建設(shè)資金監(jiān)督管理、小額項(xiàng)目交易管理、公務(wù)車輛及駕駛員管理等方面多個(gè)文件，規(guī)范了系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，提高了資金使用效率，保證了資產(chǎn)的安全完整。特別是2012年出臺(tái)《住建系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作考核辦法》，從持證上崗、會(huì)計(jì)檔案裝訂等綜合管理工作，資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)稅務(wù)報(bào)表工作，以及上級(jí)部門臨時(shí)交辦的工作四個(gè)方面考核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。通過對(duì)18個(gè)下屬單位進(jìn)行年終考核，確定優(yōu)秀單位、合格單位和不合格單位，并將考核結(jié)果列入當(dāng)年度住建工作綜合考核內(nèi)容。辦法出臺(tái)后，反響很大，譬如局下屬單位1985年開始沒有招聘過專業(yè)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)人員普遍從辦公室或各業(yè)務(wù)科室抽派，造成財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，不利于單位內(nèi)部管理，還有幾個(gè)單位財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)偏大。在考核辦法的討論階段，馬上就有4家單位報(bào)市人事局招聘正式在編會(huì)計(jì)專業(yè)人員，短短三年時(shí)間全系統(tǒng)共招聘10人，這是30年以來第一次如此大規(guī)模招聘專業(yè)財(cái)務(wù)人員?？己宿k法的實(shí)施，財(cái)務(wù)工作引起各單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平得到了極大的提高。
?。ㄈ┍ＷC審計(jì)的客觀公正，促使被審計(jì)單位積極整改。內(nèi)審工作的開展并非一帆風(fēng)順，開始時(shí)有部分被審計(jì)單位存在著明顯的抵觸情緒，認(rèn)為這是局內(nèi)審組在給他們挑刺、找茬。在審計(jì)過程中，內(nèi)審人員突破重重障礙，就審計(jì)出的問題提出客觀公正的整改意見，使被審計(jì)單位逐漸意識(shí)到內(nèi)審組是在幫助他們糾錯(cuò)、捉蟲。尤其是經(jīng)過整改使本單位財(cái)務(wù)工作得到進(jìn)一步規(guī)范后，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)逐步增強(qiáng)了自我保護(hù)意識(shí)，開始主動(dòng)地接觸內(nèi)審，其中有單位領(lǐng)導(dǎo)不下3次組織召開本單位財(cái)務(wù)工作會(huì)議，針對(duì)內(nèi)審中查出的問題制定了相應(yīng)整改措施；甚至有下屬單位主動(dòng)要求局內(nèi)審組對(duì)他們的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)指導(dǎo)，局內(nèi)審組工作成果有效地推動(dòng)了整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平。
二、狠抓隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新是基礎(chǔ)
以局計(jì)財(cái)科為基礎(chǔ)、抽調(diào)部分下屬單位業(yè)務(wù)骨干組成內(nèi)部審計(jì)實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。同時(shí)根據(jù)局系統(tǒng)大、下屬單位多、資金流量大的實(shí)際，注重建立長效機(jī)制，提升全系統(tǒng)內(nèi)審人員的素質(zhì)，加強(qiáng)整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。
?。ㄒ唬┧统鋈ヅ嘤?xùn)。內(nèi)審工作是一項(xiàng)集政策性、法規(guī)性和實(shí)務(wù)性于一體的系統(tǒng)工作，只要稍微放松對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的追求，必定在知識(shí)迅猛發(fā)展的進(jìn)程中落伍直至淘汰。因此我們每年都按計(jì)劃分批次選送內(nèi)審人員進(jìn)行崗前、崗中業(yè)務(wù)實(shí)踐培訓(xùn)，以提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。同時(shí)注重內(nèi)審人員理論水平,不少內(nèi)審人員在省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的課題研討、交流活動(dòng)中獲得佳績。
?。ǘ┱?qǐng)進(jìn)來輔導(dǎo)。多次邀請(qǐng)市審計(jì)局專家領(lǐng)導(dǎo)作各種專題講座，結(jié)合住建系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度存在的問題和弊端、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)控制制度、預(yù)算目標(biāo)的管理、建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理和審計(jì)等方面深入淺出地闡述部門財(cái)務(wù)工作的重要性、必要性、緊迫性以及當(dāng)前財(cái)務(wù)工作面臨的形勢(shì)和存在的問題，還有財(cái)務(wù)工作的一系列原則和方法。講座為住建部門的內(nèi)審工作指明了方向，為進(jìn)一步做好內(nèi)審工作點(diǎn)明了路徑、講解了具體的工作方法，內(nèi)審人員普遍反映效果很好。
（三）建立內(nèi)審人員碰頭交流制度。根據(jù)階段性工作要求和特點(diǎn)，適時(shí)組織全系統(tǒng)內(nèi)審人員集中碰頭交流，交流工作體會(huì)，討論分析問題，暢談對(duì)策建議。這種形式，為局系統(tǒng)內(nèi)審人員提供了一個(gè)學(xué)習(xí)和交流的平臺(tái)，既有利于形成合力促進(jìn)工作，又有利于相互溝通增進(jìn)感情，受到系統(tǒng)內(nèi)廣大內(nèi)審人員的歡迎，進(jìn)一步提高局系統(tǒng)內(nèi)審人員拒腐防變的能力。
三、狠抓質(zhì)量建設(shè)，創(chuàng)新是根本
每年圍繞局黨委中心工作目標(biāo)，通過采取向規(guī)范要質(zhì)量，向素質(zhì)要質(zhì)量，以溝通促質(zhì)量等質(zhì)量保證措施，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。
?。ㄒ唬┐偈诡I(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。局內(nèi)部審計(jì)實(shí)施小組先后對(duì)6家單位的“一把手”進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一是對(duì)任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況、固定資產(chǎn)的保值增值情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完成情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，通過內(nèi)審摸清了被審計(jì)單位的家底，分清了責(zé)任，使交接雙方交的清楚，接的明白；二是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正的評(píng)價(jià)，并將審計(jì)結(jié)果提交局黨委；三是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違規(guī)問題和線索，及時(shí)報(bào)局有關(guān)部門給予教育和處理，增強(qiáng)了廣大干部群眾的法制觀念和廉潔自律意識(shí)，既及時(shí)挽救了犯錯(cuò)誤的干部,同時(shí)也促進(jìn)了反腐倡廉工作的開展；四是發(fā)揮經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士作用，加強(qiáng)了對(duì)局屬單位經(jīng)營管理的監(jiān)督，有效防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地維護(hù)了單位及廣大職工的根本利益;五是通過查隱患、堵漏洞，進(jìn)一步規(guī)范了各項(xiàng)規(guī)章制度，有力加強(qiáng)了對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督，起到了為城市建設(shè)事業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。
(二)為規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理提供經(jīng)驗(yàn)性做法。為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)局屬單位的管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督，有效杜絕各下屬單位違規(guī)、違紀(jì)事件的發(fā)生，內(nèi)審組注重調(diào)研總結(jié)，建言獻(xiàn)策，引起局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，以內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題為切入點(diǎn)，尋求局系統(tǒng)財(cái)務(wù)存在的共性問題，有力地推動(dòng)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范局系統(tǒng)工會(huì)、協(xié)會(huì)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)收支行為的通知》、《關(guān)于明確局系統(tǒng)借用人員個(gè)人所得收入合并申報(bào)納稅的通知》和《關(guān)于明確局系統(tǒng)借調(diào)人員工資、獎(jiǎng)金、福利結(jié)算的通知》等文件的出臺(tái)，促進(jìn)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作更加制度化、規(guī)范化。特別是在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理不合規(guī)的問題，引起了江山市委領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，市紀(jì)委書記召集江山市紀(jì)委（監(jiān)察局）、市總工會(huì)、市審計(jì)、市財(cái)政局對(duì)行政事業(yè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行了專題研究，強(qiáng)調(diào)指出我局在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理存在的不合規(guī)現(xiàn)象，有一定的普遍性，住建局采取的一系列整改措施，富有面上的指導(dǎo)意義。會(huì)后江山市紀(jì)委監(jiān)察局、江山市總工會(huì)、江山市審計(jì)局、江山市財(cái)政局聯(lián)合行文出臺(tái)了江財(cái)行《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理的意見》，就進(jìn)一步健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入來源、規(guī)范單位經(jīng)費(fèi)支出，開展工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況自查、嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為等方面均作出了明確的規(guī)定。
?。ㄈ┻M(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理。根據(jù)固定資產(chǎn)管理實(shí)際情況，內(nèi)審組用時(shí)一個(gè)多月對(duì)局所屬17家企事業(yè)單位的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部部分臨時(shí)性建筑物、市政基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、拆遷安置房、拆遷收儲(chǔ)房屋、場(chǎng)地等資產(chǎn)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)，財(cái)務(wù)無明細(xì)臺(tái)賬，業(yè)務(wù)臺(tái)賬登記不齊，數(shù)量不實(shí)；資產(chǎn)出租合同未統(tǒng)一編號(hào)造冊(cè)登記,租金收繳責(zé)任不夠明確；部分固定資產(chǎn)使用管理未建立臺(tái)賬、卡片；部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移和人員崗位變動(dòng)移交交接手續(xù)不嚴(yán)，資料移交不齊，出現(xiàn)斷層和前后銜接不到位的現(xiàn)象。內(nèi)審組結(jié)合固定資產(chǎn)管理存在的問題，在制定出臺(tái)《住建系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法》和《住建系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作考核辦法》兩個(gè)文件時(shí)，把固定資產(chǎn)管理納入年度部門考核內(nèi)容，明確國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，從預(yù)算、配置、使用、處置、清查、統(tǒng)計(jì)等方面加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，責(zé)成各單位建立國有資產(chǎn)臺(tái)賬，建成存量清晰、責(zé)任明確、績效提升的工作體制，使資產(chǎn)管理制度更趨完善，資產(chǎn)使用、處置更趨規(guī)范，資產(chǎn)運(yùn)作更趨有效。
?。ㄋ模┻M(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)資金管理。一是通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)科室資料的傳遞、匯總情況未及時(shí)交與財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算反映的建設(shè)項(xiàng)目總投資不全面，不完整，不能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目全貌，如土地征遷成本未計(jì)入項(xiàng)目成本中；土儲(chǔ)代建項(xiàng)目未能及時(shí)反映到相應(yīng)的項(xiàng)目中；部分工程支出由于業(yè)務(wù)資料提供不全，財(cái)務(wù)無法準(zhǔn)確記入相應(yīng)的項(xiàng)目支出中，只能當(dāng)成間接費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。二是通過對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)我局專項(xiàng)資金包括市政維修、環(huán)衛(wèi)保潔、園林綠化等管理存在未建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)臺(tái)賬，不能清晰、及時(shí)反映工程建設(shè)整體情況；缺少與業(yè)務(wù)科室提供資料進(jìn)行核對(duì)并付款的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)監(jiān)督缺失等問題。內(nèi)審組根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出整改意見，要求各單位財(cái)務(wù)部門必須建立工程業(yè)務(wù)臺(tái)賬，從項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)情況、招投標(biāo)、工程進(jìn)度、付款情況等方面對(duì)建設(shè)資金的籌集、管理、使用進(jìn)行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。
?。ㄎ澹┻M(jìn)一步提升建設(shè)系統(tǒng)的社會(huì)形象。內(nèi)審發(fā)現(xiàn)房屋檔案資料保證金未全部退回長年掛賬問題， 經(jīng)過認(rèn)真調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該保證金是上世紀(jì)八十年代各房屋建設(shè)單位開工前，按總造價(jià)的2%收取的，按照規(guī)定在工程竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位檔案資料交城建檔案室后應(yīng)全額退回該費(fèi)用，但業(yè)主因多方面原因未在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)處理，按照省工程檔案法有關(guān)規(guī)定已超過退還期限的不予退回，至清理之時(shí)尚有未退余額117.75萬元（此費(fèi)用已于1999年停止收?。?。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，內(nèi)審組及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政監(jiān)督檢查組反饋此筆往來款應(yīng)清理的原因，引起局領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政監(jiān)督檢查組高度重視，當(dāng)即共同商討解決方法。決定在《今日江山》報(bào)紙以城建檔案室名義刊登清退檔案保證金的公告，以再次給業(yè)主一次清退機(jī)會(huì)，體現(xiàn)了我局以人為本的工作作風(fēng)。此事在全市引起了較大反響，市民們普遍認(rèn)為，這體現(xiàn)了建設(shè)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部“敢于正視問題，勇于解決問題”的好作風(fēng)，為我局樹立了良好的社會(huì)形象。
（作者單位：江山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局）
