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企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與運行

一、企業(yè)財務(wù)管理體系概述

企業(yè)財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。

財務(wù)不同于其他部門,本身并不能創(chuàng)造什么價值。但由于企業(yè)財務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息,所以企業(yè)財務(wù)管理實際上是一個隱性的管理部門。

(一)企業(yè)財務(wù)管理體系的主要內(nèi)容

1.科學(xué)的現(xiàn)代化財務(wù)管理方法。根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場需要,采取財務(wù)管理、信息管理等多種方法,注重企業(yè)經(jīng)濟的預(yù)測、測算、平衡等,求得管理方法與企業(yè)需求的結(jié)合。

2.明晰市場發(fā)展。一切目標、方法要通過市場運作來實現(xiàn),市場是競爭地,優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務(wù)管理體系的運作要有的放矢,適應(yīng)和駕馭千變?nèi)f化的市場需求,以求得企業(yè)長足發(fā)展。

3.會計核算資料。企業(yè)的會計數(shù)據(jù)及資料是企業(yè)歷史的再現(xiàn),這些數(shù)據(jù)和資料經(jīng)過整理、計算、分析,具有相當(dāng)?shù)慕梃b價值,因此,要務(wù)求會計資料所反映的內(nèi)容要真實、完整、準確。

4.社會誠信機制。要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經(jīng)濟運作中遵紀守法,嚴守慣例和規(guī)則,不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽,絕不允許有半點含糊,因為企業(yè)誡信度的高低預(yù)示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。

(二)影響企業(yè)財務(wù)管理目標的因素

企業(yè)財務(wù)管理目標在不同時期,不同理財環(huán)境,不同國度等因素影響,歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。

1.財務(wù)管理主體。財務(wù)管理主體是指企業(yè)的財務(wù)管理活動應(yīng)限制在一定的組織內(nèi),明確了財務(wù)管理的空間范圍。由于自主理財?shù)拇_立,使得財務(wù)管理活動成為企業(yè)總體目標的具體體現(xiàn),這為正確確立企業(yè)財務(wù)管理目標奠定了理論基礎(chǔ)。

2.財務(wù)管理環(huán)境。財務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等財務(wù)管理的宏觀環(huán)境,以及企業(yè)類型、市場環(huán)境、采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境等財務(wù)管理的微觀環(huán)境,同樣也是影響財務(wù)管理目標的主要因素之一。

3.企業(yè)利益集團利益關(guān)系。企業(yè)利益集團是指與企業(yè)產(chǎn)生利益關(guān)系的群體?,F(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)的利益集團已不是單純的企業(yè)所有者,影響財務(wù)管理目標的利益集團包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權(quán)人、政府和企業(yè)職工等方面,不能將企業(yè)財務(wù)管理目標僅僅歸結(jié)為某一集團的目標,而應(yīng)該是各利益集團利益的綜合體現(xiàn)。

4.社會責(zé)任。社會責(zé)任是指企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,獲取正常收益的同時,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。企業(yè)財務(wù)管理目標和社會責(zé)任客觀上存在矛盾:企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任會造成利潤和股東財富的減少;企業(yè)財務(wù)管理目標和社會責(zé)任也有一致性:首先,企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任大多是法律所規(guī)定的,如消除環(huán)境污染、保護消費者權(quán)益等,企業(yè)財務(wù)管理目標的完成,必須以承擔(dān)社會責(zé)任為前提。其次,企業(yè)積極承擔(dān)社會責(zé)任,為社會多做貢獻,有利于企業(yè)樹立良好形象,也有利于企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計

(一)企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計原則

1.安全性。安全性分為系統(tǒng)內(nèi)部安全、訪問安全及與其他系統(tǒng)對接時的安全性。內(nèi)部安全體現(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的安全以及非法數(shù)據(jù)屏蔽等,可通過防火墻、劃分網(wǎng)段來防范非法程序?qū)?shù)據(jù)庫的破壞,對數(shù)據(jù)庫做計劃,進行備份,對錄入數(shù)據(jù)進行核查,對不滿足條件的內(nèi)容提示修改,對非法數(shù)據(jù)進行屏蔽。訪問安全體現(xiàn)在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權(quán)限以及信息的流向。與其他系統(tǒng)連接時,既要保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全,隔離內(nèi)外部的信息通道,又要對外部信息資源進行訪問控制。為保證整個系統(tǒng)的正常運行,必然要保證系統(tǒng)信息的絕對安全和可靠。

2.實用性。財務(wù)信息管理系統(tǒng)是一個工程項目,而不是研究或?qū)嶒炚n題。系統(tǒng)建設(shè)的最終目的是服務(wù)于財務(wù)管理的需要,服務(wù)于企業(yè)在許可范圍內(nèi)對財務(wù)信息的需求。系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)為應(yīng)用服務(wù)。因此,系統(tǒng)的設(shè)計和建設(shè)應(yīng)能滿足需求并正確無誤地高效地運行。

3.靈活性。系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計任意組合的模糊查詢功能,提供多方面的查詢,以滿足各個時期的報表。對復(fù)雜數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)應(yīng)實現(xiàn)修改一表的數(shù)據(jù)即可自動修改相關(guān)表中的數(shù)據(jù),刪除一表的數(shù)據(jù)即可自動刪除與之相關(guān)的其他表數(shù)據(jù),保證數(shù)據(jù)庫中無冗余數(shù)據(jù)。

(二)開發(fā)平臺

根據(jù) B/S 結(jié)構(gòu)的要求,結(jié)合業(yè)界現(xiàn)有的軟硬件產(chǎn)品和軟件開發(fā)工具,在綜合考慮性能價格比的基礎(chǔ)上,筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數(shù)據(jù)庫作為應(yīng)用軟件系統(tǒng)運行的數(shù)據(jù)庫服務(wù)平臺;選擇高配置的PC服務(wù)器運行Windows 2000操作系統(tǒng);采用千兆以太網(wǎng)作為系統(tǒng)運行的網(wǎng)絡(luò)平臺。開發(fā)工具主要利用Microsoft公司的Visual Studio .Net,利用C#語言,結(jié)合ASP.NET,JavaScript,Vb Script等技術(shù)來完成系統(tǒng)開發(fā)。

三、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的具體設(shè)計

(一)系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)

通過用戶需求分析,根據(jù)企業(yè)財務(wù)工作流程分析,本著模塊劃分的原則,把系統(tǒng)抽象為5個模塊,分別為系統(tǒng)管理、財務(wù)核算、綜合查詢、年末財務(wù)決算、財務(wù)指標分析。系統(tǒng)功能總體框架圖如圖1所示。

系統(tǒng)各個子系統(tǒng)模塊的功能概要描述如下:

1.系統(tǒng)管理子系統(tǒng)。

第一,設(shè)置用戶基本信息:主要包括設(shè)置賬戶名稱、用戶權(quán)限密碼、建設(shè)單位名稱等基本信息。第二,自定義明細科目:用戶根據(jù)本單位具體業(yè)務(wù)需求自行設(shè)置明細科目。第三,輸入銀行賬號:輸入或修改基建財務(wù)銀行賬號。第四,輸入初始余額:新用戶輸入期初會計數(shù)據(jù)。第五,清理數(shù)據(jù):清理全部或某年的數(shù)據(jù)。


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2.財務(wù)核算。

第一,設(shè)定工程項目編碼:根據(jù)當(dāng)年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設(shè)定編碼。第二,設(shè)定往來款單位編碼:為新增的往來款單位設(shè)定編碼。第三,建立當(dāng)月序時賬:在開始新的月份會計核算時,建立新的序時賬表。第四,錄入/修改記賬憑證:將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五,打印當(dāng)月序時賬:打印當(dāng)月序時賬,便于操作人員核對查錯。

3.綜合查詢。

提供日常會計業(yè)務(wù)所需的各類查詢服務(wù),例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務(wù)管理中使用頻率較高的功能,該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式:一是按憑證號查詢。即按精確的憑證號查詢,用戶輸入憑證號后,可以調(diào)出這張憑證。二是按期間查詢。根據(jù)用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結(jié)果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號,可調(diào)出所需要的該項目的相關(guān)數(shù)據(jù)。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據(jù)自己的需要組合查詢條件,實現(xiàn)特殊查詢的功能。

4.年末財務(wù)決算。

接收并匯總?cè)粘:怂銛?shù)據(jù),錄入補充系統(tǒng)以外的非會計數(shù)據(jù),生成用于上報主管部門的年度全套財務(wù)決算報表,提供年終決算報表的查詢和打印。

5.財務(wù)指標分析。

可進行各項財務(wù)指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統(tǒng)中,指標分析所用的數(shù)據(jù)來源于年終財務(wù)決算模塊。將財務(wù)決算數(shù)據(jù)套用公式進行計算即可得出結(jié)果,輸出至屏幕或打印機。

(二)數(shù)據(jù)庫設(shè)計

1.數(shù)據(jù)e-r圖。

e-r圖由實體、實體的屬性和實體之間的聯(lián)系組成。根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流,并參考相關(guān)資料,經(jīng)過加工處理,設(shè)計出本系統(tǒng)的e-r關(guān)系圖,如圖2所示。

2.主要數(shù)據(jù)字典描述。

數(shù)據(jù)字典是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖的基礎(chǔ)上,對其中的每個數(shù)據(jù)流、文件和數(shù)據(jù)項加以定義,是對數(shù)據(jù)流圖中每個成分的精確描述。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典對所有數(shù)據(jù)進行了定義,即對所有數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)進行描述,提供對數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)描述的集中管理手段。

(三)主要模塊的設(shè)計

限于篇幅,本文選取財務(wù)管理系統(tǒng)幾大模塊中的核心模塊——核算模塊,闡述其設(shè)計過程。

1.設(shè)定工程項目編碼。實現(xiàn)設(shè)定、輸入工程項目編碼,同時輸入工程項目概況信息的功能。為方便用戶進行工程項目編碼,設(shè)計顯示已有工程項目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當(dāng)前已用編號的位置,從而確定新增項目的順序編號。用戶錄入順序號后,系統(tǒng)進行即時強制校驗,如果發(fā)現(xiàn)該順序號已被占用,將發(fā)出錯誤提示信息,并拒絕接收數(shù)據(jù)。項目分類識別碼和子項目類別識別碼比較穩(wěn)定,所以將它們固化在系統(tǒng)中,在錄入時提供給用戶進行選擇操作,這樣可以減少鍵盤輸入的工作量,增加準確性。

工程項目的概況信息包括:計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數(shù)、建筑面積和開工日期,這些概況信息是工程項目在財務(wù)核算中的重要屬性,涉及到報表輸出和年末財務(wù)決算等。系統(tǒng)設(shè)計在設(shè)定工程項目編碼的同時輸入概況信息,并存入‘項目編碼’數(shù)據(jù)庫基本表中,文件名為:jxmk.dbf。這樣既可以簡化系統(tǒng)操作步驟、減少文件數(shù)量,又方便查詢,達到節(jié)約磁盤空間、提高運行速度的雙重目的。

2.建立序時賬。建立序時賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統(tǒng)指定目錄下建立一個數(shù)據(jù)庫空表,用于存貯當(dāng)年1—12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序存貯于該表中,可以說它是一個記錄全部核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的表,是系統(tǒng)進行自動轉(zhuǎn)賬等一系列處理的數(shù)據(jù)源泉。文件結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)項是構(gòu)成記賬憑證的全部要素。

3.錄入/修改記賬憑證。系統(tǒng)在設(shè)計實現(xiàn)錄入/修改記賬憑證功能時,要遵循以下幾種原則:一是憑證中各數(shù)據(jù)項根據(jù)類型、范圍進行有效控制。如,會計分錄中的會計科目必須在設(shè)置的會計科目表中已經(jīng)存在,并且是最底層的明細科目;根據(jù)當(dāng)前科目的屬性確定是否同時輸入某些項目,如工程項目、往來款單位、借款編號等;借貸方金額必須相等才能保存;憑證編號可以自動連續(xù);日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”, 鍵盤操作更容易發(fā)生“誤操作”,因而“錄入憑證”在操作功能上應(yīng)分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟,以進行正確性控制。三是“審核”填好的憑證,系統(tǒng)的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。

參考文獻:

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