文 紅圖
和中國(guó)人壽、中國(guó)平安等在市場(chǎng)深耕已久的保險(xiǎn)大鱷相比，成立于2005年的陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司(下稱“陽(yáng)光保險(xiǎn)”)可謂是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的后起之秀。成立3年，成為中國(guó)7大保險(xiǎn)集團(tuán)之一;5年，躋身中國(guó)企業(yè)500強(qiáng);6年，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入300多億元;7年，成為全球市場(chǎng)化企業(yè)成長(zhǎng)最快的公司之一。在企業(yè)的競(jìng)技場(chǎng)上，陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“陽(yáng)光保險(xiǎn)”)創(chuàng)造了一個(gè)又一個(gè)奇跡。在全速奔跑的的背后，財(cái)務(wù)管理功不可沒(méi)，陽(yáng)光保險(xiǎn)CFO彭吉海也為其立下了汗馬功勞。
作為一個(gè)有著多年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的資深財(cái)務(wù)總監(jiān)，彭吉海分享了他的財(cái)務(wù)管理“三板斧”： “三維成本”管理、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”。
“三維成本”管理
在物價(jià)高企、成本飛漲的關(guān)口，成本管控成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“前鋒”，尤其是對(duì)于全國(guó)布局的企業(yè)，在成本管理上稍有不慎，看似微小的“蟻穴”，也會(huì)導(dǎo)致資金的“泄洪”。因此，如何在看似降無(wú)可降的成本面前縱深挖潛，成為CFO打造健康財(cái)務(wù)的第一要?jiǎng)?wù)。
“現(xiàn)在是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分激烈的時(shí)代，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，而且這種產(chǎn)品要對(duì)客戶進(jìn)行回饋，讓客戶接受并滿意，所以產(chǎn)品價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)趨同。因此，在產(chǎn)品收入上增加優(yōu)勢(shì)的空間越來(lái)越小。企業(yè)與企業(yè)的不同之處關(guān)鍵在于成本管理。能否用最低的成本去銷售或管理產(chǎn)品，這是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的核心優(yōu)勢(shì)所在?！迸砑Ｕf(shuō)。
然而，做好保險(xiǎn)行業(yè)的成本管理并非易事。據(jù)彭吉海介紹，保險(xiǎn)是脫胎于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融產(chǎn)品，其產(chǎn)品是虛擬化的，附帶的成本很多并不可以完全量化，它更多的是推動(dòng)這種產(chǎn)品所付出的代價(jià)，包括銷售產(chǎn)品、維持產(chǎn)品、未來(lái)兌現(xiàn)承諾的成本等，都是虛擬化的東西?！皩?duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，當(dāng)期成本比較容易量化，比如人力成本、辦公費(fèi)用等，而更多地是考慮遠(yuǎn)期的東西。”
在保險(xiǎn)公司，最大的成本是人的成本。無(wú)論是銷售環(huán)節(jié)還是管理環(huán)節(jié)，大約60%的成本都發(fā)生在人的身上。因此，陽(yáng)光保險(xiǎn)特別強(qiáng)調(diào)對(duì)人的管理，包括績(jī)效管理、培訓(xùn)和跟蹤管理。在此基礎(chǔ)之上，陽(yáng)光保險(xiǎn)將成本細(xì)分，其內(nèi)部稱“三維成本”。
“原來(lái)，集團(tuán)本部、產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司及電銷事業(yè)部都出于自身管理需要，采用不同的成本分類方法及成本管理方式，集團(tuán)無(wú)法從整體上對(duì)全集團(tuán)的各項(xiàng)投入費(fèi)用進(jìn)行匯總分析、預(yù)算編制和過(guò)程管控，這就增加了財(cái)務(wù)投入統(tǒng)計(jì)、預(yù)算統(tǒng)籌分析和投產(chǎn)比分析的難度。為解決這個(gè)問(wèn)題，我們建立了‘三維成本’管理模式?！迸砑Ｕf(shuō)。
“三維成本”管理是從保單成本管理、財(cái)務(wù)投入管理和預(yù)算控制管理三個(gè)維度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行管理的一種成本管理模式，陽(yáng)光保險(xiǎn)自施行以來(lái)，企業(yè)成本得到了極好的管控。
按照“三維成本”管理將成本進(jìn)行細(xì)分僅僅是成本管理的第一步，接下來(lái)還需要配合其他動(dòng)作，形成“組合拳”，才可將其落到實(shí)處?！笆辜瘓F(tuán)統(tǒng)一思想、統(tǒng)一各項(xiàng)成本管理的詳細(xì)分類，在新模式下建立年度預(yù)算編制及分析模板，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行、管控、分析，是后續(xù)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)?！迸砑Ｕf(shuō)。
財(cái)務(wù)共享集中
在當(dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，并采取更為動(dòng)態(tài)的策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重要。如何降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及運(yùn)營(yíng)能力的破壞，考驗(yàn)著CFO前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。
保險(xiǎn)本身是為“不確定事件”作出擔(dān)保的行業(yè)，因此，財(cái)務(wù)管理的不確定性更強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)也就更大。在風(fēng)險(xiǎn)管控上，陽(yáng)光保險(xiǎn)一度頗為苦惱。據(jù)彭吉海介紹，在2011年財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)之前，全集團(tuán)財(cái)務(wù)賬套一度達(dá)到700余個(gè)，財(cái)務(wù)人員1 600余人。雖然彼時(shí)公司有整體的記賬規(guī)則及會(huì)計(jì)政策，也有定期的核算專項(xiàng)檢查，但是分散的核算模式依然無(wú)法保證賬務(wù)處理的一致性，會(huì)計(jì)信息規(guī)范性亟待提升。如何有效管控保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?彭吉海說(shuō)：“實(shí)際上，在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，我們更多的是在思考管理規(guī)范和體制約束?！?br />
陽(yáng)光保險(xiǎn)是集團(tuán)公司，在全國(guó)有66家分公司，主體較多。由于地區(qū)、機(jī)構(gòu)，以及人的思維的差異化相互作用，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的模式在很多方面都難以完全統(tǒng)一。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式是報(bào)告制或?qū)徟疲軜?gòu)也是層層授權(quán)。隨著時(shí)間的推移和機(jī)構(gòu)的擴(kuò)大，這種方式的弊端就會(huì)慢慢顯露，比如由于會(huì)計(jì)語(yǔ)言、經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言變化帶來(lái)的數(shù)據(jù)失真;如果對(duì)每個(gè)地方的資源分配實(shí)行較強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)化，就約束了當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的靈活性;如果注重靈活性，財(cái)務(wù)管理則失去效力。由此可見(jiàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式越來(lái)越不適于全國(guó)性、大型公司或機(jī)構(gòu)比較多的公司的發(fā)展需要。制式管理和當(dāng)?shù)剡m應(yīng)性的矛盾會(huì)凸顯出來(lái)。
因此，為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性、確保資金安全、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)讓管控效力與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的靈活性達(dá)到平衡，2011年起，陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目。彭吉海介紹：“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目統(tǒng)一了會(huì)計(jì)語(yǔ)言、保證了數(shù)據(jù)的時(shí)效性和真實(shí)性。此外，因?yàn)槭菢?biāo)準(zhǔn)化的流程管理，靠的不是人的主觀判斷，作業(yè)時(shí)效會(huì)提升，管理成本也會(huì)降低?！?br />
在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，科技的作用巨大?！翱萍紩?huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)管理的變化。單純依靠傳統(tǒng)管理，對(duì)于大集團(tuán)來(lái)說(shuō)是跟不上形勢(shì)的，其效率、時(shí)效的集中度都會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理要隨時(shí)勢(shì)的變化作調(diào)整。在做財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)，我們借鑒了很多東西，比如利用影像傳輸、云開(kāi)發(fā)技術(shù)等等，在這個(gè)過(guò)程中，信息技術(shù)部門給予了很大的支持?！迸砑Ｕf(shuō)。
當(dāng)被問(wèn)及“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是否可以為其他保險(xiǎn)公司借鑒并應(yīng)用”時(shí)，彭吉海直言不諱：“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程要求比較高，此外，需要保險(xiǎn)公司的規(guī)模足夠大，區(qū)域聯(lián)合、集團(tuán)化的主體足夠多。但不管怎樣，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享的趨勢(shì)會(huì)越來(lái)越明顯?！?br />
“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型
2016年，陽(yáng)光保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已運(yùn)營(yíng)5年，逐步形成了標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、獨(dú)立性、作業(yè)量大的特點(diǎn)。每月費(fèi)用單據(jù)約9萬(wàn)單，能夠拆分為約90萬(wàn)個(gè)眾包任務(wù)，同時(shí)會(huì)計(jì)作業(yè)具有持續(xù)性，每天每月都需要進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。在會(huì)計(jì)核算中，會(huì)計(jì)審核、記賬占據(jù)大量時(shí)間和專業(yè)人員。此外，陽(yáng)光保險(xiǎn)面臨的外部環(huán)境是，分享經(jīng)濟(jì)、眾包、眾籌模式的興起，企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式趨向互聯(lián)網(wǎng)化。同時(shí)，以改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型突破和價(jià)值驅(qū)動(dòng)為核心的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制推動(dòng)著陽(yáng)光保險(xiǎn)2016年的整體創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。
在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)成熟的基礎(chǔ)上，彭吉海提出，財(cái)務(wù)管理要向輕資產(chǎn)、價(jià)值管理的方向發(fā)展。作為高度規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的作業(yè)模式，財(cái)務(wù)共享可以嘗試與眾包模式相結(jié)合，在會(huì)計(jì)作業(yè)領(lǐng)域引起不同尋常的“化學(xué)反應(yīng)”。在創(chuàng)新思維的引領(lǐng)下，彭吉海帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)思考，企業(yè)會(huì)計(jì)核算如何在新技術(shù)、新模式、新思維的引領(lǐng)下回歸會(huì)計(jì)的本質(zhì)。而會(huì)計(jì)核算眾包模式的提出無(wú)論在發(fā)展方向和企業(yè)實(shí)際需求方面都非常契合。就這樣，陽(yáng)光財(cái)務(wù)眾包平臺(tái)“誕生”了。
2016年10月，陽(yáng)光正式保險(xiǎn)發(fā)布“陽(yáng)光財(cái)務(wù)眾包平臺(tái)”，將古老的會(huì)計(jì)作業(yè)與新興的互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，開(kāi)創(chuàng)“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”的共享經(jīng)濟(jì)新模式，并在2017年推出了APP版本。陽(yáng)光保險(xiǎn)成為首家面向社會(huì)大眾、采用財(cái)務(wù)眾包模式處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的企業(yè)。
陽(yáng)光財(cái)務(wù)眾包模式是把會(huì)計(jì)作業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，即把會(huì)計(jì)作業(yè)極致拆分成微任務(wù)，通過(guò)眾包平臺(tái)發(fā)布到互聯(lián)網(wǎng)，由互聯(lián)網(wǎng)大眾進(jìn)行處理，最后在平臺(tái)整合任務(wù)處理結(jié)果形成企業(yè)記賬及支付依據(jù)。
據(jù)了解，陽(yáng)光財(cái)務(wù)眾包平臺(tái)在勞力、空間和時(shí)間上都實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新和突破?！氨姲梢詫I(yè)人員才能完成的專業(yè)工作，發(fā)放給更多沒(méi)有清晰界限的非專業(yè)社會(huì)群體來(lái)完成，解放專業(yè)人才去做更專業(yè)更有價(jià)值的事?！迸砑Ｕf(shuō)，在空間上，相關(guān)人員無(wú)論是在途中、家里、公司還是在飯桌上，都可以進(jìn)行操作。在時(shí)間上，專業(yè)工作將不在一條連續(xù)的操作流程中完成，而是將流程打散成若干個(gè)細(xì)小流程，并由相應(yīng)的若干人員同時(shí)完成。使得1加1不再等于2，其結(jié)果將無(wú)限等于1。
除了突破限制，陽(yáng)光財(cái)務(wù)眾包平臺(tái)還自帶極致拆分、自動(dòng)學(xué)習(xí)、降專業(yè)度等標(biāo)簽。所謂極致拆分，是指平臺(tái)將單個(gè)業(yè)務(wù)處理拆分成最小待處理任務(wù)，變串行為并行處理，將一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的報(bào)銷單，拆分成10個(gè)小的任務(wù)，由互聯(lián)網(wǎng)上10個(gè)不同的人處理，這樣既能大幅提高處理時(shí)效，又能保證企業(yè)一個(gè)業(yè)務(wù)不會(huì)被一個(gè)人全部了解，保證企業(yè)信息安全。
“在降專業(yè)度方面，我們將大量的審核、校驗(yàn)、比對(duì)做成規(guī)則放入系統(tǒng)后臺(tái)，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)上的眾包商而言，只需要根據(jù)影像任務(wù)提取所需要的信息直接錄入即可，降低了會(huì)計(jì)審核的專業(yè)難度。目前平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)75%的業(yè)務(wù)‘看圖說(shuō)話’，無(wú)需專業(yè)判斷，信息提取后平臺(tái)自動(dòng)校驗(yàn)形成結(jié)果?！迸砑Ｕf(shuō)。
對(duì)于企業(yè)而言，陽(yáng)光財(cái)務(wù)眾包平臺(tái)整合了互聯(lián)網(wǎng)大眾的碎片化時(shí)間，釋放了企業(yè)會(huì)計(jì)專業(yè)人員，能夠降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。以陽(yáng)光保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享作業(yè)規(guī)模為例，以70%的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)眾包進(jìn)行測(cè)算，一年節(jié)約成本1 000萬(wàn)元。成本節(jié)約隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大會(huì)更加明顯。
