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 中國汽車工業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示， 2019年，我國汽車行業(yè)在轉(zhuǎn)型升級過程 中，受中美經(jīng)貿(mào)摩擦、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)切換、新 能源補貼退坡等因素的影響，承受了較 大壓力。作為一家大型制造業(yè)集團(tuán)，上 海汽車集團(tuán)股份有限公司（下稱“上汽集 團(tuán)” ）應(yīng)該怎樣出擊，才能在愈加激烈的 市場競爭中保持行業(yè)領(lǐng)先地位？ 近日，全國先進(jìn)會計工作者、上汽集 團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理顧曉瓊在接受記者采訪 時用3個“不斷”做出了響亮的回答。她 表示， “我們必須不斷學(xué)習(xí)外部先進(jìn)經(jīng) 驗、不斷創(chuàng)新企業(yè)管理手段、不斷提高管 理精細(xì)化程度。”近年來，上汽集團(tuán)實施 和升級了多維度的財務(wù)管理系統(tǒng)，勇做 財務(wù)預(yù)警的“吹哨人”，實現(xiàn)了財務(wù)管理 從“事實說明”向“價值創(chuàng)造”的轉(zhuǎn)變，積 極配合上汽集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，推 進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
持續(xù)探索財務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型之路
為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)從 粗放型管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變，財政 部要求財務(wù)人員要從事后核算型向管理 型轉(zhuǎn)變，財務(wù)人員要全程滲透到采購、營 銷的全過程，會計“十三五”規(guī)劃也強調(diào) 要加強業(yè)財融合、推進(jìn)管理會計應(yīng)用。 多年來，顧曉瓊銳意創(chuàng)新，不斷拓寬 財務(wù)管理內(nèi)涵，推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升 級。她認(rèn)為，傳統(tǒng)的財務(wù)事后核算已經(jīng) 無法滿足公司應(yīng)對激烈市場競爭環(huán)境的 發(fā)展需求，必須從事先預(yù)測、事中管理、 事后評價流程中，從降低成本、合理配置 資源、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化等角度來創(chuàng) 新財務(wù)管理思維。 近年來，上汽集團(tuán)持續(xù)探索財務(wù)工 作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型之路，將財務(wù)工作節(jié)點前移， 有效地貫穿于業(yè)務(wù)過程中，實施全過程 財務(wù)服務(wù)和監(jiān)督，在強化預(yù)算管控、資金 監(jiān)管、防范風(fēng)險等方面發(fā)揮了重要作用。 顧曉瓊解釋說，在上汽集團(tuán)，從工程 立項開始，工程控制財務(wù)人員就開始參 與項目經(jīng)濟(jì)性測算，在充分掌握歷史數(shù) 據(jù)的基礎(chǔ)上，財務(wù)人員與工程研發(fā)人員 一同實地查看工藝，全程參與零件的定 點和定價過程，以保障項目實際運行的 財務(wù)結(jié)果與經(jīng)濟(jì)性測算結(jié)果不會有太大 偏差。 在營銷方面，營銷支持財務(wù)人員會 對口經(jīng)銷商、直銷、新零售、海外等各銷 售渠道，一起參與工作流程制定，全程管 控營銷支出，跟蹤營銷費用使用效果。 對于管理部門，也會有財務(wù)人員對口， 與 各部門協(xié)調(diào)人及時溝通信息，加強各項 支出管控力度。 “通過加強業(yè)財融合、推進(jìn)財務(wù)工作 創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，可以消除各部門間的信息孤 島，提高財務(wù)人員素質(zhì)和管理水平，增強 集中管控能力，為公司決策提供建設(shè)性 意見。”顧曉瓊稱。
加強財務(wù)信息化建設(shè) 提升財務(wù)管理水平
在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革大背景下，上 汽集團(tuán)順應(yīng)數(shù)字時代要求，積極加強財 務(wù)信息化建設(shè)，提升財務(wù)管理水平。 顧曉瓊積極推動搭建了上汽集團(tuán)合 并報表系統(tǒng)和關(guān)聯(lián)交易對賬系統(tǒng)，利用 計算機為主、人工干預(yù)為輔的方式編制 合并報表，解決了因企業(yè)數(shù)量多且控股
比例復(fù)雜帶來的合并問題，實現(xiàn)了交易 雙方無紙化對賬，提高了合并報表編制 的效率和質(zhì)量。 2014年，在顧曉瓊的推動下，上汽 集團(tuán)總部實施了企業(yè)管理解決方案 （SAP）系統(tǒng)，提高了總部會計處理的完 整性和及時性、預(yù)算控制的有效性和集 團(tuán)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，降低了人為因 素導(dǎo)致內(nèi)控制度失效的風(fēng)險。 2016年，顧曉瓊帶領(lǐng)財務(wù)部在上汽 集團(tuán)實施了甲骨文計劃（Oracle Plan? ning）項目。作為全面預(yù)算管理的有效 工具，該系統(tǒng)可以形成一個完整且細(xì)化 的預(yù)算管理數(shù)據(jù)倉庫，將預(yù)算編制、預(yù)算 執(zhí)行和分析、預(yù)算反饋等各個環(huán)節(jié)鏈接 起來，為預(yù)算管理和財務(wù)分析提供快速、 準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。 “信息化系統(tǒng)將財務(wù)人員從簡單重 復(fù)勞動中解放出來，可以讓他們花更多 時間在數(shù)據(jù)分析和判斷上，大幅提升預(yù) 算預(yù)測工作效率。”顧曉瓊表示，借助于 信息系統(tǒng)，通過在系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)警指標(biāo)， 還可以及時揭示預(yù)算執(zhí)行過程中存在的 問題，為監(jiān)控和決策提供有效支持。
2018年，上汽集團(tuán)搭建投資評價管 理系統(tǒng)，實現(xiàn)投資與預(yù)算數(shù)據(jù)共享，進(jìn)行 項目的執(zhí)行情況跟蹤評價，反映項目可 研與實際執(zhí)行過程中的差異。 2019年，上汽集團(tuán)又自主開發(fā)了易 發(fā)（IFA）系統(tǒng)。該系統(tǒng)功能包括項目前 期可研評價、項目中期年度評價、資產(chǎn)交 易跟蹤控制、項目后期過程結(jié)束（EOP） 評價。IFA系統(tǒng)共享利用了Oracle Plan? ning財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫中整車配置級數(shù)據(jù)， 新增投資項目維度的財務(wù)分析，可以及 時、高效、準(zhǔn)確地反映關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完 成偏差，實現(xiàn)項目全生命期的年度經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)評價，并將預(yù)警信息快速反饋至公 司管理層。
創(chuàng)新融資模式做好資金管控
商場如戰(zhàn)場，市場環(huán)境瞬息萬變。 財務(wù)人員不僅要在市場擴(kuò)張期多方融資 為企業(yè)準(zhǔn)備充足的“彈藥” （資金），支持 企業(yè)快速發(fā)展以及兼并重組，而且要在 市場下滑期保持企業(yè)“血液” （現(xiàn)金流）暢 通、降低資產(chǎn)負(fù)債率，使企業(yè)平穩(wěn)、健康 發(fā)展。 歷經(jīng)多年來的高速發(fā)展，2018年， 中 國汽車行業(yè)出現(xiàn)了28年來的首次負(fù)增 長，上汽集團(tuán)未雨綢繆，財務(wù)部門勇做 “吹哨人”提醒企業(yè)做好資金管控。 “我們 在2018年年中，汽車市場剛進(jìn)入下滑期， 就意識到現(xiàn)金流管理的嚴(yán)峻性。集團(tuán)召 集了現(xiàn)金流管理專題會議，要求所有附 屬企業(yè)的總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理都參加。 ”顧 曉瓊介紹說，在當(dāng)時的專題會議上，上汽 集團(tuán)董事長要求各企業(yè)采用底線思維模 式，做最壞的打算，爭取最好的結(jié)果，明 確提出：各企業(yè)總經(jīng)理是現(xiàn)金流管理工 作的第一責(zé)任人，并且將經(jīng)營活動現(xiàn)金 流作為新增指標(biāo)列入企業(yè)總經(jīng)理考核范 圍。為了能有效推進(jìn)現(xiàn)金流管理工作， 集團(tuán)財務(wù)部通過對附屬企業(yè)財務(wù)經(jīng)理進(jìn)
行集中培訓(xùn)、分別指導(dǎo)等形式，提高了各家 企業(yè)現(xiàn)金流管理意識和管理能力。 通過積極降本增效、調(diào)整資金收付 的節(jié)奏，上汽集團(tuán)所屬的各企業(yè)現(xiàn)金流 狀況沒有因銷量下滑受到影響。同時， 企業(yè)也設(shè)置了資金警戒線并制定了應(yīng)急 預(yù)案（包括外部融資渠道）。一旦市場下 滑維持較長時期，企業(yè)可以有足夠的資 金維持經(jīng)營。 顧曉瓊積極創(chuàng)新融資模式，為上汽集 團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略提供強有力的資金保障。為 滿足上汽集團(tuán)“十三五”經(jīng)營及投資項目 資金需求，她積極開拓多元化融資渠道， 以定向增發(fā)100億元、銀團(tuán)貸款200億元、 利用優(yōu)惠政策貸款100億元等方式，不僅 為上汽集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展提供了充足的資金 保障，還大大節(jié)約了財務(wù)費用。她還充分 利用上汽集團(tuán)的信用和影響，在境外為海 外公司完成艱巨的籌融資任務(wù)，大大降低 了上汽集團(tuán)直接投資支出。 上汽集團(tuán)下屬企業(yè)每年涉及的進(jìn)出 口業(yè)務(wù)收付匯超過百億美元，匯率波動 對經(jīng)營效益造成重大影響。為規(guī)避匯率 風(fēng)險，保持集團(tuán)財務(wù)指標(biāo)的平穩(wěn)，顧曉瓊 幫助下屬企業(yè)制定合理的外匯風(fēng)險管理 策略和外匯套期保值方案，有效降低了 匯率波動對日常經(jīng)營的影響。 顧曉瓊表示， “通過采取上述各項措 施，2019年上汽集團(tuán)合并報表經(jīng)營活動 凈現(xiàn)金流明顯改善。” 此外，顧曉瓊還積極推進(jìn)上汽集團(tuán) 資金集中管理，不僅有效降低資金風(fēng)險、 節(jié)約財務(wù)費用，更為汽車金融業(yè)務(wù)提供 了穩(wěn)定的低成本資金。得益于汽車金融 的支持，上汽集團(tuán)整車企業(yè)基本上都能 及時收到貨款，而整車企業(yè)在資金有保 障的前提下，對零部件供貨企業(yè)的付款 也能保證及時。 “因此，上汽集團(tuán)母體的 資產(chǎn)負(fù)債率近幾年都在30%以下，而集 團(tuán)合并口徑的資產(chǎn)負(fù)債率也基本保持穩(wěn) 定。”顧曉瓊稱。本報記者 韓福恒

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