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 摘要：“互聯(lián)網(wǎng)+”讓企業(yè)面臨全新的內(nèi)外部環(huán)境，對企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理產(chǎn)生極大的影響，企業(yè)積極創(chuàng)新資金管理手段，資金管理收益得到提高，資金管理成本顯著下降。在充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的便利的同時，企業(yè)應(yīng)清醒地認(rèn)識“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下對資金管理的利弊，積極探索互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的風(fēng)險挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+  資金管理

我國已進(jìn)入“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，互聯(lián)網(wǎng)金融迅速發(fā)展，特別是在電子支付方面，移動支付業(yè)務(wù)量快速增長。根據(jù)央行《2018年支付體系運行總體情況》顯示，2018年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共處理電子支付業(yè)務(wù)1,751.92億筆，同比增長14.82%，涉及金額超過2,500萬億元；非銀行支付機(jī)構(gòu)發(fā)生網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)105,306.10億筆，增長85.05%。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理更是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，財務(wù)人員需要利用新技術(shù)不斷在管理上創(chuàng)新，實現(xiàn)挖潛增效，提高資金運營管控效率。企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，將分散在各部門或各下屬企業(yè)的資金、數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，得以優(yōu)化配置。
一、“互聯(lián)網(wǎng)+”對企業(yè)資金管理的影響
在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)融入金融對傳統(tǒng)資金管理產(chǎn)生較大的沖擊，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為企業(yè)在投融資、管理手段等方面提供了大量支持，從而提高企業(yè)資金配置的效能。
（一）對投融資管理的影響 
互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，催生了網(wǎng)絡(luò)小額貸款、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、眾籌等創(chuàng)新融資模式。相對于傳統(tǒng)籌資方式要求高、局限性過大的特點，新的融資模式渠道拓寬、門檻降低，融資速度不斷提高，使得企業(yè)融資難的問題得到一定程度上的解決。
與企業(yè)傳統(tǒng)的短期投資理財產(chǎn)品相比，互聯(lián)網(wǎng)金融提供的金融理財產(chǎn)品更加豐富，不僅具有程序簡單、投資門檻低和收費低廉的優(yōu)點，還有流動性強(qiáng)與收益性高的特點。企業(yè)可以借助資金管理系統(tǒng)的功能，在兼顧流動性和收益性平衡的基礎(chǔ)上，靈活地通過互聯(lián)網(wǎng)金融快速地將閑置資金進(jìn)行短期投資理財，合理配置資金周期，實現(xiàn)資金使用效益最大化、資金持有成本和機(jī)會成本最小化。
（二）對生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響
第三方支付平臺是互聯(lián)網(wǎng)金融電子支付的重要產(chǎn)物。在生產(chǎn)經(jīng)營管理方面，企業(yè)以第三方支付平臺完成日常經(jīng)營資金結(jié)算，能達(dá)到以下優(yōu)勢：
1. 成本優(yōu)勢。企業(yè)使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過構(gòu)建立統(tǒng)一結(jié)算平臺或借助第三方支付平臺，與傳統(tǒng)銀行的資金結(jié)算方式相比，達(dá)到資金結(jié)算成本更低，企業(yè)財務(wù)費用更少的目的。大唐集團(tuán)以600萬元建立資金管理調(diào)度系統(tǒng)，不僅保留財務(wù)公司原網(wǎng)銀系統(tǒng)的基本功能，還增加賬戶實時管控、預(yù)算管理分析功能，特別是還針對資金的流向，加強(qiáng)包括預(yù)警在內(nèi)的支付管控和決策支持的功能，通過統(tǒng)一結(jié)算，僅2015年度就節(jié)省銀行結(jié)算手續(xù)費900多萬元，遠(yuǎn)超投資額。
2. 安全優(yōu)勢。以支付平臺作為信用中介的模式，在商品被采購商驗收前，平臺以擔(dān)保者的身份暫時保管貨款，實現(xiàn)“代收代付”和“貨物擔(dān)保”，增強(qiáng)了交易雙方的互信，更好地保證資金和貨物的流通，確保交易各方利益。
3. 高效優(yōu)勢。第三方支付平臺在資金支付結(jié)算方面不僅有界面可視化、操作便利、支付快捷的特點，同時還為客戶提供多樣化的支付工具，避免資金閑置帶來的機(jī)會成本損失，增加資金收益機(jī)會。2015年，大唐集團(tuán)使用資金管理調(diào)度系統(tǒng)，采用集中調(diào)度資金模式，集團(tuán)集中的存款日均額同比增加28億元，達(dá)227億元，實現(xiàn)收益約3億元。另外，通過該系統(tǒng)合理測算分析后，當(dāng)年度投資額不僅減少80億元，同時實現(xiàn)多還貸28億元，節(jié)約利息支出29億元。
4. 創(chuàng)新優(yōu)勢。第三方支付平臺不僅能提供實時交易查詢和交易系統(tǒng)分析，提供方便及時的退款和止付服務(wù)等增值服務(wù)，還可以根據(jù)企業(yè)結(jié)合市場競爭的情況，依據(jù)自身創(chuàng)新的商業(yè)模式，設(shè)計具有個性化的支付結(jié)算服務(wù)，滿足特定需求。大唐集團(tuán)構(gòu)建帶有“互聯(lián)網(wǎng)+”特色的集團(tuán)資金管控新模式，在加強(qiáng)現(xiàn)金流的實時監(jiān)控基礎(chǔ)上，運用系統(tǒng)強(qiáng)化收支過程管控的手段，減少人為因素的不必要干擾，進(jìn)一步提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行力度；同時注重提升支付風(fēng)險的事前預(yù)警能力，實現(xiàn)資金合理調(diào)度安排，制定得當(dāng)?shù)馁Y金配置方案。
二、“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)資金管理的風(fēng)險
“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，金融服務(wù)給予企業(yè)資金管理帶來了大量的好處，與此同時也帶來了一些不可避免的風(fēng)險挑戰(zhàn)。
（一）支付安全風(fēng)險
  在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的移動支付，需要第三方支付企業(yè)有較強(qiáng)資金實力和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)能力，統(tǒng)一規(guī)范流程，以此提高交易安全性，避免賬戶資金丟失、支付錯誤、密碼被盜等風(fēng)險。
（二）收益性波動風(fēng)險
   近年來，企業(yè)投資的互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品存在收益性波動大的風(fēng)險，還可能出現(xiàn)扎堆贖回的風(fēng)險，如果無法及時贖回勢必造成企業(yè)在資金管理上的困難。比如P2P借貸是信用借貸，風(fēng)險遠(yuǎn)高于銀行借貸， 2017年網(wǎng)貸行業(yè)減少了517家，不少P2P企業(yè)倒閉、老板跑路。
（三）流動性風(fēng)險
通過構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，企業(yè)實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一的管理，支付結(jié)算時間大大縮短，資金使用效率明顯提高，資金使用成本有效降低。但是有的企業(yè)憑借資金的強(qiáng)流動性特點，以及互聯(lián)網(wǎng)帶來的便利，利用資金管理系統(tǒng)能夠支持靈活的資金池功能，實現(xiàn)對其下屬單位的資金進(jìn)行直接管理，極易出現(xiàn)挪用、侵占下屬公司資金的現(xiàn)象。上市公司康得新與大股東康得集團(tuán)和北京銀行西單支行簽訂《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，康得集團(tuán)在北京銀行西單支行開立集團(tuán)賬戶，下屬企業(yè)在同一支行開立子賬戶，統(tǒng)一歸集管理集團(tuán)資金。銀行的集團(tuán)資金歸集服務(wù)本為最大限度發(fā)揮資金的效益，減少閑置資金比例，但卻讓上市公司的資金流向集團(tuán)賬上，2018年康得新的確曾有過122億，歸集后，現(xiàn)在只有0元，成為了大股東侵占上市公司資金的工具或通路。
（四）法律法規(guī)風(fēng)險
近年來，盡管我國陸續(xù)出臺了一些互聯(lián)網(wǎng)金融法規(guī)，給其合規(guī)發(fā)展指明了方向，但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新層出不窮，互聯(lián)網(wǎng)金融法規(guī)總體偏少，法規(guī)體系尚不完善，相關(guān)監(jiān)管規(guī)定還處于滯后狀態(tài)。比如，我國目前基本還沒有針對個人信用評級機(jī)制，沒有一部專門的法律、法規(guī)來調(diào)整個人信用活動中的各種利益關(guān)系，容易使不法分子進(jìn)行金融欺詐等非法行為，這些隱患對企業(yè)資金管理的安全性具有較大挑戰(zhàn)。
三、“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)資金管理的應(yīng)對策略
（一）提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，建立復(fù)合型財務(wù)隊伍
云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的深入應(yīng)用，完全改變了傳統(tǒng)的信息歸集、傳播與加工利用的方式。財務(wù)人員不能只停留在傳統(tǒng)的職能管理水平上，必須深刻認(rèn)識到互聯(lián)網(wǎng)金融對企業(yè)資金管理的思維、理念、手段、模式等產(chǎn)生的重大影響。財務(wù)人員不僅要懂得資金管理方面的財務(wù)知識和相關(guān)政策，更要不斷學(xué)習(xí)新的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，特別是深入掌握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與資金管理內(nèi)部控制的重要節(jié)點和風(fēng)險控制點的重要關(guān)系，提高信息技術(shù)的控制效果。
（二）重構(gòu)資金管理流程體系，建立適宜的內(nèi)部控制
互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展使企業(yè)在物資流、資金流、信息流實現(xiàn)有效的銜接，企業(yè)管理可以做到實時控制資金的需求、流量、流向。結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)市場多變與快變的特性，企業(yè)應(yīng)對各職能部門的運營行為進(jìn)行一體化整合，優(yōu)化資金管理崗位架構(gòu)，重構(gòu)再造資金管理流程，實現(xiàn)流程簡捷且內(nèi)部控制高效的目標(biāo)。另外，企業(yè)利用資金管理系統(tǒng)平臺的實時性，可嘗試建立資金管理項目責(zé)任制，實現(xiàn)物流、資金流、信息流的一體化整合，防止出現(xiàn)資金被侵占、挪用。
(三) 構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，形成高效的管理手段
資金管理信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立對資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)、收付結(jié)算、投融資等方面的管理和全過程分析預(yù)警的信息系統(tǒng)。
在“互聯(lián)網(wǎng) +”環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)必須建設(shè)先進(jìn)高效的資金管理信息系統(tǒng)提高資金內(nèi)部控制效率，完成對資金的事前預(yù)測、事中控制、事后分析，建立全方位的資金風(fēng)險管理體系，防范資金使用風(fēng)險。比如資金管理系統(tǒng)可采用B/S（瀏覽器/服務(wù)器）結(jié)構(gòu)，支持多層次組織形式和分支機(jī)構(gòu)的資金管理模式，支持不同結(jié)算模式及管理需求，構(gòu)建數(shù)據(jù)集中化、處理分散化的模式，資金管理系統(tǒng)及其數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)跨服務(wù)器、跨子網(wǎng)部署，并且充分與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)緊密有機(jī)集成和對接。據(jù)了解，青島啤酒財務(wù)公司為實現(xiàn)資金流、票據(jù)流、賬務(wù)流“三流合一”，建立“三位一體”金融平臺體系，有機(jī)地將企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)相結(jié)合，加強(qiáng)了資金預(yù)算、資金結(jié)算、會計賬務(wù)與對賬的系統(tǒng)化管控。
（四）注重網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)安全，確保數(shù)據(jù)的完整連續(xù)
網(wǎng)絡(luò)安全事關(guān)全局、事關(guān)未來、事關(guān)成敗。在“互聯(lián)網(wǎng) +”環(huán)境下，企業(yè)更要重視資金數(shù)據(jù)的安全性、完整性、連續(xù)性，保證信息系統(tǒng)可以監(jiān)控到每筆資金的流向，在確保原始數(shù)據(jù)安全性和完整性的基礎(chǔ)上做好備份管理。企業(yè)應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和檢查，系統(tǒng)應(yīng)建立安全預(yù)警模塊，數(shù)據(jù)信息泄露的情況發(fā)生時，系統(tǒng)可以第一時間發(fā)出警報。
互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)入傳統(tǒng)金融領(lǐng)域，在云計算、移動支付等技術(shù)的支持下，傳統(tǒng)金融模式發(fā)生了革命性的變化。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，企業(yè)以資金流的管控貫穿所有業(yè)務(wù)，通過銀行賬戶在線監(jiān)控，將資金管控融入到規(guī)劃、投資、基建、生產(chǎn)、經(jīng)營、采購等各方面，合理規(guī)避風(fēng)險與不足，使“互聯(lián)網(wǎng)+”下的金融服務(wù)更加貼近企業(yè)的差異化資金管理需求，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
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