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 企業(yè)內(nèi)部控制具體制度：資金管理

1. 總則

1.1.為了加強公司對貨幣資金的內(nèi)部控制,規(guī)范貨幣資金的行為,并防止錯誤和舞弊的管理貨幣基金,貨幣基金(征求意見)采用按照會計法律的中華人民共和國,該指南在上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)部控制的具體標準?！恫莅浮返确煞ㄒ?guī)，并結合公司實際情況，制定本制度。

1.2.本制度適用于**有限公司(以下簡稱***)總部、分公司及其全資子公司及控股子公司(以下簡稱單位)，參股子公司可參照執(zhí)行。

1.3. 釋義

1.1.1.本準則所稱貨幣基金，是指公司擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣基金。其他貨幣基金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用存款存款等。

1.1.2.銀行賬戶分為基本存款賬戶和特殊存款賬戶:基本賬戶是資金、工資、獎金發(fā)放的存款單位，以及資金收付的日常操作;特殊儲蓄賬戶是指為特定目的需要開立賬戶的儲蓄單位。包括基本建設基金、國債貸款基金、住房基金、保險基金等專項賬戶管理基金。

1.1.3.票據(jù)可以分為兩種類型:有價文件和重要空白憑證:票據(jù)(應收商業(yè)匯票),定期存款證書,國庫券,等等重要空白憑證是指空白憑證由單位填寫并簽署后取款的影響,如支票,匯票,交換信件,電報匯票等。

2. 貨幣資金管理的組織機構和職責

2.1. 股份公司財務部的相關職責

（1） 財務部在公司財務負責人領導下，負責制訂貨幣資金制度及相關管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；

（2） 財務部下設資金科，負責公司內(nèi)部銀行管理。內(nèi)部銀行集中公司資金統(tǒng)一運作，核定各單位日常留用現(xiàn)金余額，辦理各單位之間的往來結算，根據(jù)公司的有關規(guī)定對各單位辦理借款、經(jīng)費劃撥，統(tǒng)一進行對外籌資，監(jiān)督各公司資金的使用。

2.2. 股份公司其他各部門及單位財務部的相關職責

公司其他各部門及單位財務部應嚴格遵循本制度及相關管理辦法。

2.3. 貨幣資金管理崗位分工原則要求

2.3.1. 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2.3.2. 貨幣資金業(yè)務不相容崗位包括：

（1） 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

（2） 貨幣資金的保管與盤點清查；

（3） 貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

2.3.3. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.3.4. 嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

2.3.5. 公司對辦理貨幣資金業(yè)務的人員實行定期崗位輪換制度。對關鍵財會崗位，實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。

3. 授權審批規(guī)定

3.1. 各單位應建立貨幣資金業(yè)務的授權審批制度。貨幣資金業(yè)務的相關部門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

3.2. 授權審批內(nèi)容可以參見下表： 

貨幣資金審批權力矩陣

圖：貨幣資金管理內(nèi)控程序

4. 貨幣資金管理內(nèi)控程序 

4.1. 公司所有資金收支均納入計劃及預算管理。各單位資金使用嚴格按照計劃進行，并定期對本單位資金收支情況及余額進行總結，上報至公司財務部。

4.2. 各單位在現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金開支限額內(nèi)使用現(xiàn)金，并定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

4.3. 各單位銀行賬戶的開立、變更和撤消需由公司財務部審查，報總經(jīng)理批準；各單位負責人和財務負責人定期檢查銀行賬戶的使用情況，公司財務部定期檢查、清理各單位銀行賬戶的開立及使用情況。

4.4. 公司設立內(nèi)部銀行，對各單位實行收支兩條線管理，其收入均應通過收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。

4.5. 各單位除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟往來的款項收付均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，并嚴格遵守銀行結算紀律。各單位指定專人定期核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。

4.6. 各單位由專人管理票據(jù)，對票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)有明確規(guī)定；財務印鑒分人保管，對需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 

5. 資金計劃管理內(nèi)控要求

5.1. 公司所有資金收支必須納入計劃及預算管理，堅持以收定支，量入為出。各單位資金使用嚴格按照計劃進行，資金計劃根據(jù)年度預算制訂，并隨預算的調(diào)整而調(diào)整。

5.2. 資金計劃的編制

5.2.1. 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指經(jīng)營中合同收入；資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其他成本及費用支出。

5.2.2. 資金計劃編制的組織部門為各級財務部門。礦和各分公司的財務部門組織本部門的資金計劃編制，公司財務部組織股份公司本部的資金計劃編制。

5.2.3. 每年年末，各級財務部門根據(jù)各業(yè)務及職能部門編制的業(yè)務預算及資金收支計劃編制年度資金計劃，由公司財務部資金科匯總、擬訂公司整體資金計劃，財務部部長、財務負責人審核后，報總經(jīng)理辦公會討論通過。

5.2.4. 年度資金計劃制定后，應分解成季度資金計劃、月度資金計劃。季度和月度資金計劃采取滾動方式編制。

5.2.5. 各單位在制定月度資金計劃后，還應在每周結束之前，報送下周的資金使用計劃至公司內(nèi)部銀行，以便內(nèi)部銀行撥付其所需資金。

5.3. 資金計劃的執(zhí)行

5.3.1. 資金計劃制定后，各單位應嚴格執(zhí)行資金計劃。

5.3.2. 財務部為資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督機構，負責根據(jù)資金計劃監(jiān)督各單位的資金支出。

5.3.3. 未編入資金計劃的支出，原則上財務部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務部予以安排資金進行支付。計劃外資金審批程序同預算外支出審批程序。

5.3.4. 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

5.3.5. 財務部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。

5.4. 資金計劃執(zhí)行情況報告

5.4.1. 各單位財務科每周編制本單位資金收支情況及余額周報，上報至公司財務部，公司財務部編制公司資金收支情況及余額周報，并匯總公司的資金周報。

5.4.2. 各單位財務科每月編制本單位資金收支情況及余額月報，上報至公司財務部，公司財務部編制公司資金收支情況及余額月報，并匯總公司的資金月報，為下月資金計劃的制定提供參考。

6. 現(xiàn)金管理內(nèi)控要求

6.1. 公司各單位根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。

6.2. 公司現(xiàn)金開支的范圍

（1） 職工工資、津貼；

（2） 個人勞務報酬；

（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（5） 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（7） 結算起點以下的零星支出；

（8） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

以上結算起點定為2000元，如中國人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。

6.3. 各單位核定庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額時，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

6.4. 公司現(xiàn)金收入，原則上應于當日送存開戶銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行、不準賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

6.5. 公司現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

6.6. 公司支付現(xiàn)金時，應從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫現(xiàn)象；不準謊報用途套取現(xiàn)金。

6.7. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由財務負責人批準后提取。

6.8. 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔全部經(jīng)濟損失。

6.9. 出納人員應當建立健全現(xiàn)金明細賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結出庫存余額。賬目應當日結日清。

6.9.1. 出納每日必須進行現(xiàn)金盤點，由資金主管進行復核，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

6.10. 庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)。各單位需提取大量現(xiàn)金時，應請公安保衛(wèi)人員一同前往，并采取嚴格保密措施。

6.11. 為了確保庫存現(xiàn)金賬實相符，公司財務部每季末對各單位庫存現(xiàn)金情況進行檢查，對有違紀行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。

7. 銀行賬戶管理內(nèi)控要求

7.1. 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付在相應金融機構開設基本賬戶和專用存款賬戶。

7.2. 銀行賬戶的管理由公司財務部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。各單位開立銀行賬戶須持開戶申請書及相關資料，報送公司財務部，經(jīng)財務部部長審核，報總經(jīng)理批準后，持開戶申請書、預留印鑒及相關資料到當?shù)劂y行辦理開戶手續(xù)。

7.3. 各單位開立的銀行賬戶只能辦理單位自身的業(yè)務活動。不準出租、出借；不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

7.4. 網(wǎng)上銀行賬戶管理

7.4.1. 公司的網(wǎng)上銀行管理嚴格遵守國家的法律法規(guī)及相關財經(jīng)紀律、金融制度、中國人民銀行網(wǎng)上銀行章程。公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開戶銀行的監(jiān)管之下開展工作。

7.4.2. 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務的單位，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。

7.4.3. 網(wǎng)上銀行賬戶由公司財務部資金科科長負責日常管理，出納只能進行日常查詢工作。如需通過網(wǎng)上銀行對外付款，執(zhí)行公司資金支出審批程序。

7.4.4. 網(wǎng)上銀行電腦只能由出納和資金科科長上機操作，其他人員不得進行上機操作。電腦需進行加密處理。

7.4.5. 網(wǎng)上銀行電腦只能用于處理相關銀行業(yè)務，嚴禁用于工作以外的其他用途；應當配備專人加強對交易和支付行為的審核。

7.5. 各單位負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，定期向公司財務部報送賬戶余額及使用情況。

7.6. 公司財務部定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理并追究有關責任人的責任。對違犯銀行結算紀律，銀行按有關規(guī)定予以經(jīng)濟處罰，由此造成的后果自行負責。

7.7. 單位需撤消銀行賬戶，經(jīng)公司財務部資金科科長審核、財務部部長審批后，與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)和開戶許可證，方可辦理撤戶手續(xù)。

8. 內(nèi)部銀行管理內(nèi)控要求

8.1. 各單位財務核算全部納入公司基本存款賬戶辦理。公司設立內(nèi)部銀行，對各單位實行收支兩條線管理，其收入均應通過收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。

8.2. 各單位在銀行開立收入專戶，一切收入均應通過其收入專戶及時劃入內(nèi)部銀行在銀行開立的賬戶。各單位的收入專戶資金除向內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)外，不得支取、挪用。

8.3. 運銷分公司的煤款收入賬戶，除按規(guī)定支付運費、退煤款、支付保險費，煤款余額及時（一周之內(nèi)）轉(zhuǎn)入公司內(nèi)部資金結算賬戶，并于月底結清；銀行承兌匯票每周上交公司財務部，月底不能存余額。

8.4. 根據(jù)年度預算及資金計劃，各單位對其業(yè)務往來所需資金，編制周資金使用計劃，詳細列明其資金用途、數(shù)量，由單位負責人簽署意見后，報公司財務部，由內(nèi)部銀行向單位基本賬戶劃轉(zhuǎn)。

8.5. 各單位應嚴格按批準的用途使用資金，不得虛列或轉(zhuǎn)移資金用途。

8.6. 內(nèi)部銀行定期或不定期對各單位的資金使用進行稽核，發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī)定用途使用或虛報資金使用計劃、套取公司資金的，追究相關當事人的責任，并進行處罰。

8.7. 各單位會計人員應按月主動與內(nèi)部銀行核對往來賬款，確保往來賬項準確無誤。如往來賬出現(xiàn)不一致的情況，應積極查找原因，及時糾正。內(nèi)部銀行和各單位會計人員應及時到開戶銀行查對賬單，據(jù)以進行賬務處理。

9. 銀行存款管理內(nèi)控要求

9.1. 各單位除按規(guī)定現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟往來的一切款項收付，均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。特殊情況下，不得不用現(xiàn)金結算的，各單位需提出申請，報公司財務負責人審批同意后方可辦理。

9.2. 出納人員根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進行復核驗收后，凡憑證手續(xù)不全或開支范圍不合理的，出納人員有權拒絕辦理，并及時向有關領導匯報。審核無誤的收、付款憑證，應立即辦理收、付款手續(xù)。出納人員在辦理收、付款后，應立即在收、付款憑證上加蓋帶有日期的“收、付”訖章，同時在所附件原始單據(jù)上加蓋“結清”章。

9.3. 出納人員隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況，確需簽發(fā)不填金額的空白轉(zhuǎn)賬支票時，須報經(jīng)有關領導批準，要在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并明確規(guī)定使用期限和核銷期限，同時由領用支票人在專設的登記簿上簽章；逾期未用的，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

9.4. 各單位分別設置其他貨幣資金明細賬和登記簿；對其收支動態(tài)進行日常監(jiān)督和管理，定期進行清理。

9.5. 各單位必須按存款銀行和資金分類分別設置訂本式現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應逐日逐筆記載其收、付業(yè)務的發(fā)生，做到日清月結。

9.6. 各單位每日結出銀行存款余額后，應與銀行存款對賬單進行核對。次月五日前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如有不符時，應逐筆查明原因，并上報有關領導，月末不得留有未達賬項。

9.7. 公司及各單位資金支出審批程序：

9.7.1. 各單位資金支出嚴格按照年度預算執(zhí)行，對于年度內(nèi)發(fā)生的預算外資金，經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批后，由內(nèi)部銀行劃撥資金。

9.7.2. 公司各生產(chǎn)礦井資金支出權限：

（1） 一萬元以下的款項，由礦財務科長審批后付款；

（2） 一萬元以上，五十萬元以下的款項，由礦財務科長審核，分管礦長審批后付款；

（3） 十萬元以上的款項，由礦財務科長審核，礦長審批后付款。

9.7.3. 運銷分公司和供應分公司資金支出權限：所有款項支付均由分公司經(jīng)理審批。

9.7.4. 股份公司資金支出權限：

（1） 對列入公司年度財務預算內(nèi)的項目和列入公司專項資金計劃、基建計劃的各種項目：

l 日常費用類項目：主要指在預算額度內(nèi)，股份公司本部日常發(fā)生的各項費用支出等經(jīng)濟事項。

ü 日常工資、獎金發(fā)放，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續(xù)；

ü 2000元人民幣以內(nèi)的費用款項，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續(xù)；

ü 2000元人民幣以內(nèi)的費用款項，由公司財務部資金科科長簽署意見，財務部部長簽字后辦理財務手續(xù)。

l 其他日常項目：主要是指在預算額度內(nèi)，為公司正常生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各項費用類、資產(chǎn)類支出、往來款項核算等經(jīng)濟事項。

ü 30萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續(xù)；

ü 30萬元人民幣以上，100萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務部資金科科長簽署意見，財務部部長簽字后辦理財務手續(xù)；

ü 100萬元人民幣以上的款項，由財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續(xù)；

ü 上述項目中，列入國家重點的基建項目，還需分管副總經(jīng)理簽字后方可辦理有關手續(xù)。

（2） 在內(nèi)部銀行開戶的各核算單位的經(jīng)費業(yè)務和各核算單位通過內(nèi)部銀行需辦理的結算業(yè)務：

l 50萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續(xù)；

l 50萬元人民幣以上，150萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務部資金科科長簽署意見，財務部部長簽字后辦理財務手續(xù)；

l 100萬元人民幣以上的款項，由財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續(xù)。

（3） 對雖列入年度預算內(nèi)，但款項額度較大、或非經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務，如歸還借款、支付各種稅費、支付各種統(tǒng)籌基金、住房公積金、各中介機構的中介費用等事項，由公司財務部相關科室領導簽署意見，財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續(xù)；

（4） 對年度內(nèi)發(fā)生的財務預算外的項目，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批，財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續(xù)。

9.8. 備用金管理

9.8.1. 員工因業(yè)務需要經(jīng)單位財務負責人審核，領導審批后，可以從財務部門領取部分款項，作為日常業(yè)務備用金。備用金主要用于各業(yè)務單位和部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。

9.8.2. 各單位提出備用金限額申請，報公司財務部部長審批。備用金限額一旦確定，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應嚴格執(zhí)行。

9.8.3. 備用金借支審批程序

（1） 經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期；

（2） 《借款申請單》交財務部門負責人審核，領導審批；

（3） 出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。

9.8.4. 各業(yè)務經(jīng)辦人員應及時到財務部門報銷，結清借款。對于報銷不及時或報銷后未結清借款余額者，公司財務部將給予以下處罰：

（1） 報銷期限以發(fā)票日期為準，每超過發(fā)票日期一個月，報銷金額遞減10%；超過發(fā)票日期六個月的費用不予報銷；

（2） 對于報銷后未結清借款余額部分，從下月工資中扣除。

9.8.5. 財務部門對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。

9.8.6. 備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動時，必須做好交接手續(xù)。

9.8.7. 各單位應于年底之前將備用金足額交回公司財務部，次年由財務部重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領用手續(xù)。

10. 銀行票據(jù)管理內(nèi)控要求

10.1. 有價單證管理

10.1.1. 有價單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應嚴格審查，各項目要素是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整；手續(xù)齊全的及時放入保險柜內(nèi)。

10.1.2. 各單位財務部門建立票據(jù)登記簿，逐筆記錄每一應收票據(jù)種類、編號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票據(jù)，要留有復印件并妥善保管。

10.1.3. 票據(jù)保管人員工作變更時，對承兌匯票進行書面交接。

10.1.4. 票據(jù)背書時，出納必須根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理收付票據(jù)。

10.1.5. 票據(jù)到期收清款項后，出納應在登記簿上逐筆注銷。

10.1.6. 各單位于月末對票據(jù)進行盤點，并由專人（非出納人員）對盤點情況進行審核。季末，各單位財務負責人對有價單證庫存數(shù)進行全面檢查核對。

10.2. 重要空白憑證管理

10.2.1. 重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證申購單，經(jīng)資金主管復核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購買手續(xù)。

10.2.2. 重要空白憑證從銀行購入后，要建立票據(jù)備查薄，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號碼。

10.2.3. 重要空白憑證與銀行預留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據(jù)加蓋銀行預留印鑒和填寫票據(jù)預留密碼。

10.2.4. 重要空白憑證使用人在向外單位開具票據(jù)時，必須按號碼順序開，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚。向外開具票據(jù)還須做到：

（1） 不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據(jù)上注明“作廢”字樣；

（2） 票面金額與實際收支的金額相符；

（3） 各項目內(nèi)容正確無誤；

（4） 按規(guī)定的時限開具票據(jù)；

（5） 票據(jù)加蓋財務印鑒章。

10.2.5. 公司的各種票據(jù)，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)讓，不得拆本使用。

10.2.6. 公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個人，未經(jīng)批準，不得違反規(guī)定使用。

10.2.7. 每本票據(jù)簽發(fā)完后，由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷。

10.2.8. 各單位財務部門須將已核銷的票據(jù)存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由財務，審計等部門見下監(jiān)銷。

10.2.9. 各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，對違反票據(jù)管理辦法的單位和個人，按照國家有關規(guī)定進行處罰。

10.2.10. 票據(jù)經(jīng)管人員工作變動，應辦理交接手續(xù)。

11. 財務印鑒管理內(nèi)控要求

11.1. 各單位銀行預留印鑒的刻制需經(jīng)財務部門負責人審查。

11.2. 各單位銀行票據(jù)、財務專用章和個人名章分別由不同的人員進行保管。財務專用章應由專人（資金主管）保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

11.3. 預留印鑒遺失，應向公司財務部報告，并及時辦理掛失手續(xù)。

11.4. 按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，各單位必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

12. 監(jiān)督檢查

12.1. 公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，審計部負責對貨幣資金業(yè)務進行定期或不定期地檢查。

12.2. 貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

12.2.1. 貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

12.2.2. 貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

12.2.3. 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

12.2.4. 票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

12.3. 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資業(yè)務內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應當及時報告公司管理層，有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。

12.4. 審計部每年應當提交貨幣資金內(nèi)部審計報告，說明公司貨幣資金管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。

13. 控制文件

《現(xiàn)金管理暫行條例》

《支付結算辦法》

《**股份有限公司貨幣資金管理辦法》

《**股份有限公司票據(jù)管理辦法》 

14. 附則

14.1. 制度的起草與歸口管理

14.1.1. 本內(nèi)部控制制度體系由***公司內(nèi)部審計部起草，董事會通過后正式下達，內(nèi)部審計部歸口管理。

14.1.2. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點和管理需要制定的實施細則和管理辦法，應提交股份公司內(nèi)部審計部備案。

14.2. 制度的修訂

14.2.1. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權根據(jù)需要對制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計部。內(nèi)部審計部負責收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關人員進行專題討論，對修改信息進行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。

14.2.2. 本內(nèi)部控制管理制度體系由***公司內(nèi)部審計部負責解釋。